Когда люди сравнивают страны для переезда, они смотрят на ставки: 47% в Испании, 20% в Армении, 0% в Дубае. Но ставка — вторая цифра. Первая — с каких доходов страна вообще берёт налог: со всех доходов мира, только с местных, с доходов граждан, где бы они ни жили, или ни с каких. Это называется системой налогообложения, и именно она решает, сколько вы заплатите с удалённой зарплаты, дивидендов и аренды квартиры дома. Разбираем четыре системы, таблицу популярных стран и то, что это значит для переезда в Испанию и из неё.
- Резидентская
- Живёте в стране — платите со всех доходов мира. Испания, большинство стран
- Территориальная
- Налог только с местных доходов. Грузия, Панама, Гонконг
- По гражданству
- Гражданин платит, где бы ни жил. США и Эритрея
- Без налога
- Подоходного налога нет. ОАЭ, Бахрейн, Монако
- ВНЖ — не резидентство
- Налоговый статус от вида на жительство не зависит
Сразу оговорка, которую делали и авторы «Иберийских разборок»: в чистом виде эти системы почти не встречаются. У многих стран смешанная модель: территориальная для компаний и резидентская для людей, или резидентская с особым режимом для приезжих. Названия — это способ быстро понять главное о стране, а не готовый налоговый расчёт.
Резидентская система: живёте здесь — платите со всего
Самая распространённая система: её используют больше 130 стран, и Испания в их числе. Логика простая: живёте в стране — платите налог со всех доходов мира, не живёте — только с местных доходов, как нерезидент.
Поэтому в таких странах всё держится на правилах, кто считается резидентом. Почти везде есть порог дней — обычно полгода, в Испании больше 183 дней в году. Но почти везде есть и другие критерии: центр жизненных или экономических интересов, семья, жильё. Ошибка номер один у переезжающих — думать, что резидентство определяется только днями. В Испании достаточно, чтобы здесь был центр ваших экономических интересов или жили супруг и несовершеннолетние дети. Подробно — в статье про налоговое резидентство и 183 дня.
У резидентской системы есть и обратная сторона: из неё сложно выйти. Вход — рубль, выход — два. Об этом ниже, в разделе про выезд из Испании.
Внутри резидентской Испании живёт территориальный островок — режим Бекхэма. Резидент в этом режиме платит налог по правилам нерезидента: иностранные пассивные доходы не облагаются вовсе.
Территориальная система: налог только с местных доходов
В территориальной системе налог берут только с доходов, полученных на территории страны. Доход из-за рубежа резидент не облагает, даже если живёт здесь постоянно. Таких «чистых» стран около сорока: Гонконг, Панама, Парагвай, а для физических лиц — например, Грузия.
Звучит как мечта, но есть два подвоха.
Удалённая работа из страны — это местный доход. Для налога важно, где работа выполняется, а не где сидит заказчик. Фрилансер в Тбилиси, который пишет код для американской компании, работает в Грузии — это доход из грузинского источника. Чтобы территориальная система помогала, доход должен действительно возникать за её пределами: дивиденды, проценты, аренда квартиры в другой стране.
Жизнь в удобных территориальных странах дорогая. В Гонконге и Сингапуре налоговая экономия легко съедается арендой, школами и страховкой, а в Латинской Америке — другим уровнем жизни. Перед переездом стоит считать всё вместе.
Отдельный вариант — система перевода (remittance): доход из-за рубежа облагается, только если вы ввозите деньги в страну. Так с 2024 года работает Таиланд: налог берут с иностранного дохода, который переведён в Таиланд, в каком бы году его ни заработали.
Налог по гражданству: паспорт как налоговое обязательство
Самая нелюбимая система. Гражданин платит налог со всех доходов мира, где бы он ни жил. Таких стран две: США и Эритрея.
США применяют её и к владельцам грин-карты. Американец, который живёт в Испании, остаётся налогоплательщиком США: подаёт американскую декларацию и платит разницу, если испанский налог оказался ниже американского. Отказ от гражданства или грин-карты с крупным капиталом обходится в отдельный налог на выход (expatriation tax). Эритрея обходится без мощной налоговой: граждане за рубежом платят 2% от дохода, иначе им не продлят паспорт.
Страны без подоходного налога
В странах без налога на доходы физлиц нет ни шкалы, ни декларации. Это ОАЭ, Бахрейн, Катар, Кувейт, Монако, Багамы, Каймановы острова и ещё несколько островов. Это не значит «без налогов вообще»: есть НДС, налоги на сделки с недвижимостью, пошлины.
Два нюанса. Первый: американец в Дубае всё равно платит налог в США — по гражданству. Второй: часть этих стран Испания считает «налоговыми раями» (официально — юрисдикциями, не сотрудничающими в налоговых вопросах), и для граждан Испании переезд туда имеет последствия.
Таблица стран
Какая налоговая система там, куда вы смотрите
Нажмите на страну, чтобы увидеть суть. Фильтр сверху оставит только одну систему.
Резидентская
Испания
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент платит со всех доходов мира по шкале до 47% (в Стране Басков и Наварре свои шкалы). Для переехавших работников есть режим Бекхэма — 24% и иностранные пассивные доходы вне налога.
Резидентская
Португалия
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент платит со всех доходов мира. Старый режим NHR закрыт для новых заявителей, вместо него с 2024 года — узкий режим для научных и инновационных профессий.
Резидентская
Кипр
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидентская система, но со статусом non-dom: дивиденды и проценты не облагаются специальным оборонным взносом до 17 лет. Резидентом можно стать за 60 дней при выполнении условий.
Резидентская
Андорра
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидентская система с низкой ставкой: максимум 10%. Соглашение с Испанией действует, но испанская налоговая внимательно смотрит на переезды в Андорру.
Резидентская
Сербия
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент платит со всех доходов мира. Налог на зарплату — 10%, у фрилансеров свои режимы.
Резидентская
Армения
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент платит со всех доходов мира, плоская ставка 20%.
Резидентская
Турция
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент (больше 6 месяцев в году) платит со всех доходов мира по шкале до 40%.
Резидентская
Казахстан
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент (183 дня за 12 месяцев) платит со всех доходов мира, базовая ставка 10%, для крупных доходов выше.
Резидентская
Россия
Живёте в стране — налог со всех доходов мира
Резидент (183 дня за 12 месяцев) платит со всех доходов мира по шкале 13–22%. Соглашение с Испанией Россия в 2023 году частично приостановила.
Территориальная
Грузия
Налог только с доходов из этой страны
Для физлиц — территориальная: иностранный доход резидента не облагается. Удалённая работа из Грузии на иностранного заказчика — уже доход из Грузии.
Территориальная
Гонконг
Налог только с доходов из этой страны
Облагается только доход, полученный в Гонконге или от работы в нём. Жизнь дорогая, поэтому выгода считается вместе с расходами.
Территориальная
Сингапур
Налог только с доходов из этой страны
Иностранный доход, полученный физлицом, в основном не облагается. Шкала для местного дохода — до 24%.
Территориальная
Малайзия
Налог только с доходов из этой страны
Территориальная база; иностранный доход физлиц освобождён временной льготой, которую уже продлевали.
Территориальная
Таиланд
Налог только с доходов из этой страны
Облагается доход, который вы ввозите в страну: с 2024 года — независимо от года, когда он заработан. Не ввозите — не облагается.
Территориальная
Панама
Налог только с доходов из этой страны
Классическая территориальная система: доход из-за рубежа не облагается. Одна из любимых юрисдикций для «оптимизаторов» — и поэтому под вниманием банков.
Территориальная
Парагвай
Налог только с доходов из этой страны
Территориальная система с низкими ставками (до 10%). Иностранный доход физлица в основном не облагается.
Территориальная
Уругвай
Налог только с доходов из этой страны
В основном территориальная. Иностранные дивиденды и проценты облагаются, но новые резиденты могут взять налоговые каникулы на этот доход.
По гражданству
США
Гражданин платит где бы ни жил
Гражданин и владелец грин-карты платит со всех доходов мира, даже живя в Испании. Отказ от гражданства с крупным капиталом — со своим налогом на выход.
По гражданству
Эритрея
Гражданин платит где бы ни жил
Вторая страна с налогом по гражданству: граждане за рубежом платят 2% от дохода, без этого не продлят паспорт.
Без налога на доходы
ОАЭ
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога для физлиц нет. Из испанского списка «налоговых раев» ОАЭ исключены в 2023 году, соглашение с Испанией действует.
Без налога на доходы
Бахрейн
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога для физлиц нет.
В испанском списке юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах. Гражданин Испании, переехавший сюда, остаётся налоговым резидентом Испании ещё 4 года после года переезда.
Без налога на доходы
Катар
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога на зарплату физлиц нет.
Без налога на доходы
Кувейт
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога для физлиц нет.
Без налога на доходы
Монако
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога нет — кроме граждан Франции: по договору с Францией они платят французский налог.
Без налога на доходы
Багамы
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога нет, бюджет держится на НДС и пошлинах.
Без налога на доходы
Каймановы о-ва
Подоходного налога для физлиц нет
Подоходного налога нет.
Выбираете, где жить и платить налоги?Сравнить для меняСравним Испанию и другие страны для вашего дохода, активов и паспорта.
Короткий ориентир на 2026 год, а не налоговый справочник: правила стран меняются, у многих смешанные системы и особые режимы. Перед переездом проверяйте правила страны и соглашение с Испанией.
Что это значит при переезде в Испанию
Испания — резидентская страна. С года, когда вы стали резидентом, Испания облагает все ваши доходы: удалённую зарплату, дивиденды с брокерского счёта, аренду квартиры на родине, продажу криптовалюты. Налог, уже уплаченный в другой стране, обычно можно зачесть, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения, а иногда и без него. Плюс декларация о зарубежных активах Modelo 720.
Отсюда главный совет: если вы переезжаете из страны с территориальной системой или без налога, ваши иностранные доходы впервые станут облагаемыми. Крупные продажи активов, дивиденды и реструктуризацию стоит провести до года, в котором вы станете резидентом Испании.
Вид на жительство при этом налоговый статус не определяет. Владелец ВНЖ инвестора, который почти не живёт в Испании, может не быть налоговым резидентом. А цифровой кочевник, который живёт здесь круглый год, станет резидентом с первого года, даже если по визе ему так не казалось.
Что значит выезд из Испании
Для гражданина Испании — правило налоговых раев. Если гражданин Испании переезжает в страну из испанского списка налоговых раев, он остаётся налоговым резидентом Испании в год переезда и ещё четыре года (статья 8.2 закона об IRPF). Правило касается только испанских граждан: иностранец с ВНЖ под него не попадает. Список обновили в июне 2026 года: Гибралтар, Барбадос, Доминику, Сейшелы и Тринидад и Тобаго из него исключили, а Бахрейн остался. ОАЭ в списке нет с 2023 года.
Налог на выход. Если вы были резидентом Испании не меньше 10 из последних 15 лет и уезжаете с крупным пакетом акций — больше 4 млн € в сумме или больше 1 млн € при доле свыше 25% в компании, — Испания облагает нереализованный прирост их стоимости, как будто вы их продали (статья 95 bis закона об IRPF).
Налоговые апатриды. Уехать из Испании «в никуда» — кочевать, нигде не становясь резидентом, — опасно. Без сертификата резидентства другой страны дни за границей Испания вправе считать временными отлучками и признать вас резидентом за весь год. Пример с цифровым кочевником Васей — в статье про 183 дня.
Авиационный инженер Глен Хардинг пять лет жил в Бахрейне, каждый день ездил на работу в Саудовскую Аравию и не платил налог на зарплату. Австралийская налоговая решила, что он остался резидентом Австралии: жил он в меблированной квартире с уборкой, а это, по её мнению, не «постоянное жильё» за границей. Апелляционная инстанция согласилась с налоговой, но Федеральный суд Австралии в 2019 году встал на сторону Глена: он жил там постоянно и не собирался возвращаться. Спор длился много лет. Мораль та же, что и в Испании: даже без 183 дней в стране налоговая может попытаться признать вас резидентом, и спорить придётся доказательствами. Как это происходит в Испании — в статье про налоговую проверку резидентства.
Частые вопросы
Если я живу в Испании и работаю на компанию в другой стране, где я плачу налог?
В Испании, если вы её налоговый резидент. Испания облагает все доходы резидента, а работа, выполненная физически в Испании, — ещё и доход из испанского источника. Налог, удержанный за границей, можно зачесть при наличии соглашения.
Можно ли жить в Испании и платить налоги как в территориальной стране?
Почти — в режиме Бекхэма: иностранные пассивные доходы в нём не облагаются, а зарплата облагается по ставке 24%. Но режим доступен не всем: нужен переезд для работы и пять лет без испанского резидентства.
Если я получу ВНЖ в Испании, но буду жить в ОАЭ, я резидент Испании?
ВНЖ сам по себе резидентом не делает. Решают дни в Испании, центр экономических интересов и семья. Если вы живёте в ОАЭ больше полугода, имеете там сертификат резидентства и основные интересы — скорее нет. Правило «налоговых раев» про 4 года касается только граждан Испании, а ОАЭ в испанском списке нет.
Территориальная система — это легально?
Да, это обычная система, которую выбрали десятки стран. Нелегальным становится другое: делать вид, что вы живёте в такой стране, а на деле жить в резидентской.
Источники
- Ley 35/2006 об IRPF: статья 8.2 (граждане Испании в налоговых раях), 9 (резидентство), 95 bis (налог на выход)
- Orden HFP/115/2023 — список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах, в ред. Orden HAC/649/2026 (BOE от 27.06.2026)
- Harding v Commissioner of Taxation [2019] FCAFC 29 — Федеральный суд Австралии
- «Иберийские разборки», серия о системах налогообложения (июнь 2022)
