Банк на родине просит подтвердить, что вы теперь платите налоги в Испании. Налоговая страны, откуда вы уехали, хочет бумагу, чтобы перестать считать вас своим резидентом. Брокер удерживает с дивидендов максимальную ставку, пока вы не покажете документ. Во всех трёх случаях нужен один и тот же документ — сертификат налогового резидентства Испании, certificado de residencia fiscal. Получить его просто, если налоговая уже знает, что вы резидент. Если не знает, а первая декларация только через год, есть рабочий обходной путь. Разбираем оба сценария. Сам статус резидента определяют три критерия, они разобраны в статье про правило 183 дней.
- Что это
- Справка налоговой AEAT о том, что вы налоговый резидент Испании
- Два вида
- Для целей соглашения с конкретной страной и общий — для стран без соглашения
- Где
- Электронный офис AEAT, процедура G305, с Cl@ve, сертификатом или DNIe
- Срок
- 10 рабочих дней, молчание налоговой — не выдача
- Язык
- Испанский и английский
- Если отказали
- Донести документы о проживании в том же деле
Зачем он нужен
- Перестать быть резидентом страны, откуда вы уехали. Налоговая той страны часто хочет видеть, что вас считает резидентом другая страна.
- Пониженная ставка по соглашению. Дивиденды, проценты, роялти из страны, с которой у Испании есть соглашение, облагаются у источника по сниженной ставке, если показать сертификат «для целей соглашения».
- Банки и брокеры за границей. По международному обмену данными (CRS) им нужна ваша налоговая страна, и сертификат — самый простой ответ на их запрос.
- Спор о двойном резидентстве. Если резидентом вас считают обе страны, сертификат одной из них — первая карта на столе.
Два вида сертификата
Налоговая выдаёт сертификат в двух вариантах, и выбрать нужно правильный:
| Для целей соглашения | Общий | |
|---|---|---|
| Что удостоверяет | Вы резидент Испании в смысле соглашения между Испанией и конкретной страной | Испанская налоговая считает вас резидентом Испании |
| Когда нужен | Для страны, с которой у Испании есть соглашение: применить ставку соглашения, доказать резидентство при споре | Для страны без соглашения или для банка, которому нужна просто справка |
| Что указывать при запросе | Страну, для которой нужен сертификат | — |
Сертификат «для целей соглашения» имеет большой вес. Испанский Верховный суд в 2023 году прямо сказал, что сертификат другой страны, выданный для целей соглашения, испанские власти обязаны уважать. Логично ожидать того же от других стран в отношении испанского.
В режиме Бекхэма выдают только общий сертификат. Налоговая в консультации V2918-17 разъяснила: участник режима платит налог как нерезидент, поэтому резидентом для целей соглашений не считается. Сертификат по статье 120 регламента IRPF вам выдадут, но снизить по нему ставку у источника в другой стране не получится. Подробнее о режиме — в статье про режим Бекхэма.
Как запросить онлайн
- Подготовьте вход в электронный офисзаранееНужен Cl@ve, электронный сертификат или DNIe. Как их получить — в статье про certificado digital.
- Откройте процедуру «Residencia fiscal»Электронный офис AEAT → Certificaciones → Certificados tributarios → Residencia fiscal (код процедуры G305) → Solicitud.
- Укажите вид и странуДля целей соглашения выберите страну. Укажите год или период, за который нужно подтвердить резидентство.
- Получите документЕсли данные налоговой подтверждают ваше резидентство, сертификат появится в разделе выданных сертификатов, иногда сразу. Общий срок — 10 рабочих дней.
- Проверьте содержаниеНе согласны с тем, что написано в сертификате, — у вас 10 дней со дня получения, чтобы подать возражение.
Если налоговая не ответила за 10 рабочих дней, это не значит, что сертификат выдан: молчание здесь работает не в вашу пользу. Проверьте статус запроса в разделе выданных и ожидающих сертификатов.
Налоговая отказала: что делать до первой декларации
Типичная ситуация первого года. Вы переехали в январе, живёте в Испании, но декларацию за этот год подадите только весной следующего года. Запрашиваете сертификат, а в ответ — отказ: в базе налоговой (Censo de Obligados Tributarios) нет отметки, что вы резидент. Гарантированно отметка появится после первой декларации, но ждать год не обязательно.
Резидентом вы становитесь не после записи в базе, а когда выполняете критерии закона. База — лишь вспомогательный инструмент учёта: нет отметки — не значит, что вы нерезидент. Поэтому факт резидентства можно доказать документами.
- Найдите номер делаЭлектронный офис AEAT → Mis expedientes → Tramitación → Certificaciones. Там будет ваш запрос с номером дела (expediente). Скопируйте его.
- Откройте «Presentar documentos y/o alegaciones»В той же процедуре G305 есть пункт для подачи документов по уже открытому делу.
- Укажите номер дела и приложите доказательстваСправка о прописке, договор аренды, счета за свет, воду и телефон, справка о записи детей в школу, трудовой договор с испанской компанией или регистрация автономо. Чем больше, тем лучше: налоговая оценивает документы в совокупности.
- Дождитесь решенияЕсли доказательства убедят налоговую, она внесёт отметку о резидентстве в базу и выдаст сертификат.
Список документов не выдуман: налоговая сама перечислила их в консультации V3107-13 — справка о прописке, документы о школе детей, оплата аренды, счета за свет и телефон. Главный документ — сам сертификат, а если его нельзя получить, человек доказывает резидентство совокупностью таких улик.
Документы для подтверждения резидентства
Отмечайте, что уже есть. Отметки сохраняются в браузере.
Как сообщить налоговой о резидентстве заранее
Есть и способы не ждать отказа, а сразу показать налоговой, что вы теперь её резидент. Какой подходит — зависит от того, чем вы занимаетесь.
Работаете по найму в испанской компании — Modelo 147. Добровольное сообщение о переезде в Испанию. Налоговая за 10 рабочих дней выдаёт документ, который вы отдаёте работодателю, и он начинает удерживать налог по ставкам резидента, а не нерезидента. Работает, только если работодатель испанский или имеет в Испании постоянное представительство. Если вы собираетесь в режим Бекхэма, это другая форма — 149.
Регистрируетесь автономо — Modelo 036 или 037. При регистрации вы указываете налоговый адрес в Испании. После регистрации в налоговой и соцстрахе запрос сертификата обычно проходит без вопросов.
Не работаете в Испании — Modelo 030. Форма для физлиц без бизнеса: получить налоговый номер, указать налоговый адрес (domicilio fiscal) в Испании, сообщить о резидентстве. Сама по себе она резидентом не делает: отметку налоговая ставит, если вы соответствуете критериям закона. Но после неё и документов о проживании сертификат получить проще.
Изменение статуса в течение года налоговую не пугает. Она работает налоговыми годами: если резидентство поменялось в середине года и вместе с ним ставка налога, по итогам года всё пересчитывается в декларации — с доплатой или возвратом.
Сертификат другой страны для Испании
Иногда сертификат нужен в обратную сторону — доказать испанской налоговой, что вы резидент другой страны: вы уехали из Испании, проводите здесь много времени или семья живёт здесь. Тогда его выдаёт налоговая той страны. Требования Испании к нему строже, чем кажется:
- Выдан налоговым органом, а не консульством, мэрией или миграционной службой.
- Указан период, за который подтверждается резидентство, — календарный год, о котором спор.
- Лучше всего — «для целей соглашения с Испанией»: такой сертификат испанские власти не вправе оспаривать.
- ВНЖ, консульский учёт, прописка и визы в паспорте резидентство не доказывают — это многолетняя позиция испанских трибуналов.
Частые вопросы
Сколько стоит сертификат налогового резидентства Испании?
Налоговая выдаёт его бесплатно через электронный офис. Нужен только способ входа: Cl@ve, электронный сертификат или DNIe.
Сколько времени выдают сертификат?
Срок по процедуре — 10 рабочих дней. Если налоговая уже видит вас резидентом, документ часто появляется сразу. Если в базе нет данных, придётся донести документы о проживании.
Можно ли получить сертификат до подачи первой декларации?
Да. Если запрос отклонили из-за отсутствия данных, донесите документы о проживании в том же деле через «Presentar documentos y/o alegaciones»: прописку, аренду, счета, работу, школу детей.
Выдают ли сертификат в режиме Бекхэма?
Да, но только общий. Для целей соглашений участник режима резидентом не считается (консультация V2918-17), поэтому пониженную ставку по соглашению с таким сертификатом не применить.
Делает ли Modelo 030 налоговым резидентом?
Нет. Форма меняет данные в базе налоговой — например, налоговый адрес. Резидентом вас делают критерии закона: 183 дня, центр интересов или семья в Испании.
Источники
- AEAT, процедура G305 «Certificados tributarios: residencia fiscal»: срок 10 рабочих дней, возражения в течение 10 дней, способы подачи
- AEAT, что удостоверяет сертификат резидентства: для стран с соглашением и без
- DGT, консультация V3107-13 от 18.10.2013: как доказать резидентство, если сертификат не выдают
- DGT, консультация V2918-17 от 14.11.2017; Reglamento IRPF, статья 120: сертификат в режиме Бекхэма
- AEAT, удержания при переезде работника в Испанию, Modelo 147; Orden HAC/117/2003
- Tribunal Supremo, решение 778/2023 от 12.06.2023: сила сертификата резидентства для целей соглашения
- Ley 35/2006 об IRPF, статья 9
