Получить ВНЖ цифрового кочевника и стать налоговым резидентом Испании — два разных события, но у большинства они случаются в один год. После этого появляется обязанность, о которой на консультации по визе говорят мало: раз в год подавать декларацию о доходах, Modelo 100. Ниже полный разбор: кому она обязательна (с тестом на 5 вопросов), как в ней показать зарплату иностранной компании, сколько налога получается по регионам, как зачесть налог из-за рубежа и какие сроки у автономо. В конце — чек-лист и календарь, который можно выгрузить в телефон.
- Что это
- Годовая декларация IRPF, форма Modelo 100
- Кто подаёт
- Налоговые резиденты Испании выше лимитов, автономо — всегда
- Что показывать
- Весь мировой доход, включая зарплату иностранной компании
- Когда
- Весной следующего года: за 2025 год — с 8 апреля по 30 июня 2026
- Налог из-за рубежа
- Зачитывается по ст. 80 закона об IRPF в пределах двух лимитов
- Кто не подаёт Modelo 100
- Тот, кто в режиме Бекхэма: у него Modelo 151
Сначала проверьте: вы вообще резидент
Modelo 100 подают налоговые резиденты. Статус не зависит от ВНЖ: его определяет статья 9 закона об IRPF, и главный критерий — больше 183 дней в Испании за календарный год. Если по итогам года вы провели в стране меньше, не имеете здесь центра экономических интересов и семьи, вы не резидент, и в этом году вы платите только с испанских источников дохода по другой форме (Modelo 210 для нерезидентов).
Три критерия, правила подсчёта дней и ловушки со справкой о резидентстве другой страны разобраны в отдельной статье про 183 дня. Быстро проверить себя можно здесь:
Вы налоговый резидент Испании?Четыре вопроса по 183 дням, центру интересов и семье — и что из этого следует.Пройти тестПереехали осенью — не думайте, что налоговая жизнь началась с чистого листа. Если к 31 декабря вы набрали больше 183 дней, резидентом считают за весь календарный год, а не с даты приезда.
Кому декларация обязательна
Правило — статья 96 закона об IRPF, цифры — по справке налоговой службы AEAT за 2025 год. Обязанность зависит от того, откуда и в каком объёме пришёл доход. Тест ниже идёт теми же шагами, что и налоговая, и после вердикта показывает, из чего он сложился.
Нужно ли вам подавать Modelo 100
Ответьте про свой год: тест пройдёт по тем же шагам, что и налоговая, и покажет, откуда взялся вердикт.
Для тех, кто любит правила в виде списка:
- Были зарегистрированы как автономо (RETA) хотя бы день в году. Подавать нужно в любом случае, порогов нет.
- Доход от работы больше €22 000 в год от одного плательщика. Для кочевника по ВНЖ это обычная ситуация: порог дохода по визе — 200% SMI, сейчас не меньше €2 849 в месяц.
- Доход от работы больше €15 876, если плательщиков несколько и от второго и следующих вы получили больше €1 500 в сумме. Типичный случай: основной работодатель плюс подработка для другой иностранной компании.
- Любой иной доход сверх лимитов: сдача квартиры, проценты и дивиденды, продажа акций или криптовалюты с прибылью.
- Хотите применить вычет за налог, уплаченный за рубежом. Пользоваться им можно только через декларацию, так что она нужна, даже если лимит не пройден.
Лимиты не умножаются на число членов семьи: каждый супруг оценивает себя отдельно. Супругам стоит посчитать раздельную и совместную подачу: у пары, где доход только у одного, разница в налоге бывает ощутимой.
Что именно показывать в декларации
В Modelo 100 резидент отражает мировой доход, а не только заработанный в Испании. Для кочевника это значит:
| Источник | Как называется в декларации | Что важно |
|---|---|---|
| Зарплата иностранной компании | Доходы от работы | Испанский налог у источника никто не удерживает: он считается при подаче и платится сразу |
| Фриланс, услуги клиентам | Доходы от экономической деятельности | Вычитаются расходы по деятельности, взносы автономо входят в расходы |
| Аренда жилья на родине | Доходы от недвижимости | Показывается, даже если налог платите и в стране объекта |
| Проценты и дивиденды | Доходы от капитала | Считаются отдельно и по своим ставкам |
| Продажа акций, крипты, имущества | Прирост капитала | Прибыль и убыток по каждой сделке |
Налог с зарплаты иностранной компании вы платите сами, поэтому заранее откладывайте сумму: она не «сидит» в зарплате, как у испанского работника.
В евро суммы переводят по курсу на дату получения платежа и сохраняют расчёт в рабочих файлах: налоговая может попросить его при проверке.
Предзаполненный проект декларации (borrador) содержит только то, что о вас знает испанская налоговая: данные испанских работодателей, банков и Seguridad Social. Иностранная зарплата и зарубежные счета туда не попадут сами. Кто просто «подтверждает проект», рискует подать неполную декларацию.
Сколько налога платит кочевник
Прогрессивная шкала IRPF состоит из государственной и региональной части, поэтому один и тот же доход в разных регионах облагается по-разному. Таблица ниже посчитана на сборке сайта тем же движком, что и калькулятор IRPF, по шкалам AEAT за 2025 год.
| Брутто за год | Мадрид | Каталония | Валенсия | Андалусия | Галисия | Бекхэм (Мадрид) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 5 140 €17,1% | 5 563 €18,5% | 5 386 €18,0% | 5 447 €18,2% | 5 378 €17,9% | 7 200 €24,0% |
| 48 000 € | 11 009 €22,9% | 11 911 €24,8% | 11 614 €24,2% | 11 603 €24,2% | 11 516 €24,0% | 11 520 €24,0% |
| 72 000 € | 20 418 €28,4% | 21 736 €30,2% | 21 904 €30,4% | 21 283 €29,6% | 21 182 €29,4% | 17 280 €24,0% |
Допущения: наёмная работа на иностранную компанию, соцвзносы платятся там, один человек без детей, без региональных вычетов и доходов от капитала. Реальный налог зависит от вашей ситуации: посчитайте свою в калькуляторе.
Как читать цифры. Между регионами разница ощутимая на любом доходе: при €30 000 между Мадридом и Каталонией около €420 в год, при €72 000 между самым дешёвым и самым дорогим регионом из таблицы — почти €1 500. Режим Бекхэма даёт плоские 24% на зарплату, и таблица показывает, где он выигрывает: при €30 000 он дороже обычной шкалы примерно на €2 000, при €48 000 цена почти одинаковая, а при €72 000 экономит около €3 100 по сравнению с Мадридом. Если вам интересен именно режим, начните со статьи о режиме Бекхэма: там условия, срок в 6 месяцев и Modelo 149.
Калькулятор IRPF: сколько останется на рукахНалог и соцвзносы для работника и автономо по шкалам 15 регионов и сравнение с режимом Бекхэма.ПосчитатьНалог, уплаченный за границей: как не платить дважды
Если часть дохода уже обложена налогом в другой стране, испанское законодательство позволяет зачесть его (статья 80 закона об IRPF). Размер вычета равен меньшей из двух сумм:
- налог, фактически уплаченный за рубежом по налогу, аналогичному IRPF или налогу на доходы нерезидентов;
- испанский налог на ту же часть дохода: средняя эффективная ставка вашей декларации, умноженная на часть налоговой базы, обложенную за границей.
Проверьте на своих цифрах. Значения по умолчанию — условный пример: €6 000 дохода от аренды дома на родине, €780 налога там, средняя ставка 18,3%.
Сколько зачтут за налог из-за рубежа
Введите доход, налог, уплаченный за границей, и свою среднюю ставку в Испании. Увидите оба предела и итоговый вычет.
Что нужно, чтобы вычет приняли:
- Сохраните документ об уплатеДекларация другой страны, налоговое уведомление, справка работодателя или банка об удержании налога.
- Привяжите платёж к доходуВ документах должно быть видно, по какому именно доходу заплачен налог и за какой год.
- Переведите суммы в евроПересчитайте налог и доход в евро, сохраните источник курса.
- Укажите вычет в Renta WEBРаздел о вычете за международное двойное налогообложение заполняется по каждому виду зарубежного дохода.
Если страна дохода заключила с Испанией соглашение об избежании двойного налогообложения, к вычету добавляются правила соглашения. Для россиян ситуация осложнена после указа № 585: что с ним сейчас, мы разобрали отдельно.
Российский налог на зарплату: что принимали на практике
Для кочевника по найму в России чаще всего возникает вопрос, засчитает ли Испания налог, удержанный работодателем в РФ. По практике, которой делятся налоговые консультанты, на очных приёмах в Мадриде и в декларациях, поданных в начале кампании, налог засчитывали, если к декларации была готова справка по форме 2-НДФЛ. Справка не загружается вместе с декларацией, но понадобится при запросе обоснования. Участникам режима Бекхэма, по тем же наблюдениям, зачитывали не больше 30% налога, приходящегося на эту зарплату: это соответствует правилу режима, о нём в статье режим Бекхэма. Срок давности четыре года, поэтому храните справки, платёжные документы и перевод в евро дольше, чем кажется нужным.
Автономо: квартальные декларации, а не только годовая
Фрилансер по ВНЖ кочевника с испанским статусом автономо подаёт не одну декларацию в год, а целый цикл. Годовая Modelo 100 в нём — последняя точка. Выберите свой случай, и календарь покажет ближайшие сроки с обратным отсчётом. Кнопка внизу выгрузит их в календарь телефона с напоминанием за три дня, а полный календарь на год с памяткой по каждой форме — на отдельной странице.
Несколько нюансов, которые кочевники не ждут:
- Клиенты из ЕС. Для них действует механизм обратного начисления НДС: вы выставляете счёт без испанского НДС с особой пометкой, а налог платит заказчик в своей стране. Но декларацию по НДС за квартал вы всё равно подаёте, даже с нулевым итогом.
- Нулевой квартал не отменяет подачу. Если вы автономо и в квартале у вас не было выручки, декларацию всё равно нужно подать.
- Возвращаются не все деньги. Региональные программы возврата взносов автономо за первый год есть не везде и меняются ежегодно, подробности — в разделе про налоги на странице визы.
Если вы пока только собираетесь регистрироваться, посмотрите услугу по открытию автономо: сроки регистрации привязаны к дате начала деятельности, и ошибка здесь обходится дорого. Справку об уплате взносов для продления описывает отдельная статья про certificado de RETA, а выбор между автономо и своей компанией — разбор автономо или SL.
Четыре условные ситуации
Ниже не кейсы клиентов, а типичные расклады, на которых проще понять правила. Цифры условные.
Наёмный сотрудник иностранной компании, €48 000 в год, один плательщик. Лимит €22 000 превышен, декларацию подаёт обязательно. Налог платится при подаче целиком, поэтому разумно откладывать часть каждой зарплаты.
Фрилансер автономо с клиентами из ЕС. Подаёт Modelo 130 и 303 каждый квартал и Modelo 100 весной. Клиенты в ЕС получают счета с обратным начислением НДС. Расходы по деятельности и взносы RETA уменьшают базу.
Наёмный сотрудник плюс аренда квартиры на родине. К зарплате добавляется доход от недвижимости. Если налог с аренды платится в стране объекта, его можно зачесть по статье 80 в пределах двух лимитов. Проверьте также Modelo 720, если счета и недвижимость за рубежом превышают порог.
Пара: один зарабатывает, второй нет. Каждый сам оценивает лимиты, но налог можно посчитать при совместной подаче. Разницу видно только расчётом, поэтому посчитайте оба варианта до подачи.
Модели, которые подают рядом с Modelo 100
В налоговой жизни кочевника есть ещё несколько форм. Не путайте их, это разные обязанности.
| Форма | Для чего | Подробно |
|---|---|---|
| Modelo 130 и 303 | Квартальный авансовый платёж по IRPF и квартальный НДС для автономо | календарь выше |
| Modelo 149 и 151 | Вход в режим Бекхэма и годовая декларация в нём вместо Modelo 100 | Режим Бекхэма |
| Modelo 720 | Информационная декларация о зарубежных счетах и активах выше €50 000, платить по ней ничего не нужно | Modelo 720 |
| Modelo 721 | То же для криптовалюты за рубежом | Modelo 720 |
| Modelo 102 | Второй платёж, если вы разбили налог из Modelo 100 на два срока | в этой статье |
| Modelo 210 | Налог нерезидента с испанских доходов | в этой статье |
Как подать Modelo 100 технически
Основной способ — онлайн через сервис Renta WEB. Для входа нужен один из вариантов: Cl@ve, электронный сертификат или ссылка из налогового сообщения. Есть и приём по записи, но он открывается позже начала кампании. Как получить сертификат, расписано в статье про certificado digital.
- Соберите документы за календарный годза 2–3 недели до подачиВыписки по иностранным счетам, договор и платёжки от работодателя или счета клиентам, справки об уплаченных налогах за рубежом, сведения об аренде и продаже активов.
- Войдите в Renta WEBЧерез Cl@ve, сертификат или ссылку. В начале кампании налоговая выдаёт проект декларации со своими данными о вас.
- Проверьте проект и добавьте недостающееДобавьте зарплату иностранной компании, зарубежные доходы и вычеты. Не полагайтесь на то, что система знает всё.
- Выберите способ оплатыЕсли налог к уплате, можно оплатить сразу, разбить на два срока или оформить банковское списание. Если к возврату, укажите счёт IBAN.
- Подайте и сохраните подтверждениеПодтверждение с кодом подачи (justificante) — ваш документ на случай запроса или проверки.
Для 2025 налогового года подача шла с 8 апреля по 30 июня 2026 года (приказ HAC/242/2026). Если вы разбили платёж на два срока, второй — до 5 ноября 2026 года по форме 102. Даты следующих кампаний приказом объявят весной.
Опоздание не прощается молча. Если вы подали позже срока без требования от налоговой, действуют надбавки за добровольное опоздание по статье 27 общего налогового закона (LGT). Если требование уже пришло, это другая процедура со штрафами.
Соберите папку заранее: отметки сохраняются в браузере, а список можно скопировать себе или бухгалтеру.
Папка для декларации Modelo 100
Документы за календарный год, за который подаёте. Отмечайте по мере сбора.
Что с продлением ВНЖ и декларацией
Налоговая декларация и миграционный статус связаны не напрямую, но связь есть.
В официальном перечне документов UGE для первичной подачи декларацию IRPF прямо требуют только от автономо-владельцев собственной компании, и то лишь когда нет других подтверждений дохода. Для продления отдельного официального перечня на сайте UGE мы не нашли. Поэтому утверждение конкурентов о том, что UGE теперь обязательно требует декларации за два года, мы не повторяем: подтвердить его первичным источником не удалось. Если вам пришёл запрос (requerimiento), отвечайте на него тем, что перечислено именно там.
Практический вывод всё равно простой. Если вы налоговый резидент и доход выше лимитов, отсутствие декларации — проблема само по себе: штраф, возможный спор о резидентстве, плюс неудобный вопрос в пакете на продление. Декларация, взносы в Seguridad Social и банковские переводы доходов — три документа, которые вместе дают самую убедительную картину «реального» дохода. Подробно об условиях продления — в статье о продлении ВНЖ кочевника.
Ошибки, которые совершают чаще всего
- Считать, что налог платит работодатель. Иностранная компания испанский налог не удерживает. Платите вы сами при подаче.
- Не показывать зарубежные счета и доходы, потому что «Испания о них не знает». Резидент обязан декларировать мировой доход, а про зарубежные активы отдельно — Modelo 720.
- Подавать вовремя, но с неверным статусом. Резидент, подавший форму нерезидента, или наоборот, получает уточняющее требование.
- Путать Modelo 100 и Modelo 151. В режиме Бекхэма подают вторую, а не первую.
- Забыть про квартальные формы автономо. Годовая декларация не закрывает пропущенные Modelo 130 и 303.
- Пропустить второй срок оплаты. Разбили платёж на две части и забыли про ноябрь.
- Не хранить подтверждения налога за границей. Без них вычет по статье 80 не примут.
Словарь: испанские слова из декларации
Renta — разговорное название годовой декларации IRPF и кампании по её подаче.
Renta WEB — онлайн-сервис налоговой, в котором заполняют и подают декларацию.
Borrador — проект декларации, который налоговая подготовила по данным, известным ей о вас.
Retención — налог, удержанный у источника выплаты. У иностранного работодателя удержания в Испании нет.
Base liquidable — налоговая база, с которой считается налог после вычетов.
Cuota líquida — рассчитанный налог до зачёта удержаний и авансовых платежей.
Pago fraccionado — авансовый платёж в течение года (у автономо — Modelo 130).
Justificante — подтверждение подачи с кодом: сохраняйте его.
Requerimiento — запрос налоговой документов или пояснений. Отвечать нужно в срок, указанный в самом письме.
Частые вопросы
Нужно ли подавать Modelo 100, если вся зарплата приходит из-за границы?
Да, если вы налоговый резидент Испании и доход выше лимитов. Налоговая облагает мировой доход резидента, а источник выплаты роли не играет. Для автономо лимитов нет: подавать нужно всегда.
Я переехал по визе в октябре. Подавать ли Modelo 100 за этот год?
Зависит от числа дней в Испании за календарный год и других критериев резидентства. Если вы набрали больше 183 дней, резидентом считают за весь год, а не с даты приезда. Если меньше и центра интересов в Испании нет, вы не резидент в этом году.
Можно ли платить налог в стране работодателя и не платить в Испании?
Налог, уплаченный за границей, в Испании зачитывается по статье 80 закона об IRPF, но не отменяет декларацию. Зачёт ограничен двумя лимитами: налогом, фактически уплаченным за рубежом, и испанским налогом на ту же часть дохода.
Требует ли UGE декларацию Modelo 100 при продлении ВНЖ?
В официальном перечне документов для первичной подачи декларацию IRPF прямо требуют только от автономо-владельцев компании. Отдельного официального перечня для продления мы на сайте UGE не нашли. На практике налоговый резидент выше лимитов обязан подавать декларацию, и она вместе с взносами и выписками подтверждает доход.
Подаётся ли Modelo 100 в режиме Бекхэма?
Нет. В режиме подают специальную декларацию Modelo 151. Modelo 720 в нём тоже не подаётся.
Что будет, если пропустить срок?
При добровольной подаче после срока, без требования от налоговой, действуют надбавки по статье 27 общего налогового закона. Если налоговая уже направила требование, применяют штрафы по отдельной процедуре. Лучше подать как можно раньше, чем ждать письма.
Можно ли подать декларацию самостоятельно?
Да, через Renta WEB с Cl@ve или сертификатом. Сложнее всего зарубежные доходы и вычет по статье 80: если они у вас есть, имеет смысл проверить расчёт со специалистом.
Как посчитать налог до подачи?
Приблизительно — в калькуляторе IRPF на этом сайте: он считает налог и взносы по шкалам вашего региона. Он не учитывает региональные вычеты и доходы от капитала, поэтому реальный налог может отличаться.
Источники
- Ley 35/2006 об IRPF, статьи 9 (резидентство), 80 (вычет за налог, уплаченный за рубежом), 96 (обязанность подавать декларацию)
- AEAT, кто обязан подавать декларацию за 2025 год: лимиты €22 000, €15 876, €1 500, €1 600, €1 000 и случаи обязательной подачи
- AEAT, вычет за международное двойное налогообложение, Modelo 100: два лимита вычета
- Orden HAC/242/2026: утверждение Modelo 100 и календарь кампании по доходам 2025 года
- Ley General Tributaria 58/2003, статья 27: надбавки при добровольной подаче с опозданием
- UGE, перечень документов для первичной подачи телеработников
- Шкалы IRPF за 2025 год — справочник AEAT (Manual Práctico de Renta 2025, части 1 и 2), использованы в таблице сценариев
