Испанский IRPF — прогрессивный: чем выше доход, тем больше ставка на последние евро. Отсюда два способа платить меньше законно. Первый — уменьшить налоговую базу: тогда экономия равна вашей ставке, от 19% до 47%. Второй — вычеты прямо из налога, которые не зависят от дохода, а часть из них государство возвращает деньгами, даже если налога нет. «Иберийские разборки» называли это методом уменьшения. Ниже — все основные государственные вычеты 2025 года по справочнику налоговой и конструктор, который посчитает ваш возврат.
- Пенсионный план
- До 1 500 € в год из базы, экономия по вашей ставке
- Совместная декларация
- Минус 3 400 € из базы, если у супруга нет дохода
- Дети до 3 лет
- 1 200 € в год на ребёнка + до 1 000 € за детский сад
- Многодетность
- 1 200 € или 2 400 € в год, возвращают деньгами
- Пожертвования
- 80% с первых 250 €, 40–45% с остального
Два вида вычетов
Сокращения базы (reducciones). Уменьшают сумму, с которой считают налог. Экономия — ваша предельная ставка: если последние евро дохода облагаются по 37%, каждые 100 € сокращения дают 37 € экономии. Чем выше доход, тем выгоднее.
Вычеты из налога (deducciones). Вычитаются из уже посчитанного налога, евро за евро. Не зависят от ставки. Большинство не может сделать налог отрицательным, но вычеты на детей до 3 лет и многодетность государство возвращает деньгами, даже если вы ничего не платили.
Плюс автоматические вещи, которые декларация применяет сама: личный минимум, минимум на детей, 2 000 € «прочих расходов» работника, взносы в соцстрах. О них думать не нужно.
Конструктор: соберите свой возврат
Соберите свой возврат
Включайте карточки, которые к вам относятся. Справа — сколько налога вы не заплатите или вернёте.
Оценка за 2025 год: государственные вычеты, индивидуальная декларация, только зарплата. Региональные вычеты (аренда, рождение ребёнка, деревня) зависят от региона и считаются отдельно. Вычеты из налога не могут сделать его отрицательным, кроме вычетов на детей и многодетность — их возвращают деньгами.
Сокращения базы
Пенсионный план
Взносы в личный пенсионный план уменьшают базу на сумму до 1 500 € в год, но не больше 30% дохода от работы и деятельности. Взносы работодателя в корпоративный план добавляют до 8 500 € сверху (общий потолок — 10 000 €), автономо — ещё до 4 250 € в специальные планы для самозанятых.
Обратная сторона: деньги из плана при выплате облагаются как зарплата. Выгода в том, что вы откладываете налог с высокой ставки сейчас на низкую ставку на пенсии. Если вы не собираетесь жить в Испании до пенсии, взвесьте, как план будет облагаться в другой стране.
Совместная декларация
Супруги (и их дети) могут подать одну декларацию на семью. Тогда база уменьшается на 3 400 €, а у одинокого родителя с детьми — на 2 150 €. Это выгодно, когда доход у одного из супругов нулевой или маленький. Если оба зарабатывают, раздельные декларации почти всегда дешевле: шкала применяется к каждому отдельно. Программа налоговой Renta WEB сама показывает обе цифры.
Вычеты из налога
Дети до 3 лет
Мама ребёнка до трёх лет получает вычет до 1 200 € в год — по 100 € за каждый месяц. С 2023 года работать для этого не обязательно: достаточно быть зарегистрированной в соцстрахе при рождении или позже хотя бы 30 дней, либо получать пособие по безработице. Плюс до 1 000 € в год за детский сад или центр раннего развития с лицензией. Вычет можно получать авансом каждый месяц.
Многодетные семьи и родственники с инвалидностью
- 1 200 € в год многодетной семье общей категории, 2 400 € — особой, плюс 600 € за каждого ребёнка сверх минимального числа для категории.
- До 1 200 € в год за каждого ребёнка, родителя или супруга с инвалидностью на вашем иждивении.
Эти вычеты тоже возвращают деньгами и тоже можно получать авансом.
Пожертвования
Пожертвования фондам и некоммерческим организациям по закону о меценатстве (Ley 49/2002): 80% с первых 250 € в год, 40% с остального, а если вы жертвуете той же организации третий год подряд не меньше прежнего — 45%. Предел — 10% базы. Организация сама сообщает о пожертвовании в налоговую, в декларации оно появится автоматически.
Ремонт ради энергоэффективности
Работы в основном жилье, оплаченные до 31 декабря 2026 года:
- 20% (до 5 000 € в год), если работы снижают потребность в отоплении и охлаждении минимум на 7%;
- 40% (до 7 500 € в год), если потребление невозобновляемой энергии падает на 30% или жильё получает класс A или B.
Нужны энергетические сертификаты до и после работ и оплата не наличными.
Старые аренда и ипотека
Это только для давних договоров. Вычет 10,05% за аренду основного жилья остался у тех, кто арендует по договору, заключённому до 1 января 2015 года. Вычет 15% по ипотеке (до 9 040 € платежей в год) — у тех, кто купил основное жильё до 1 января 2013 года. Новичкам эти вычеты недоступны, но многие регионы дают свои вычеты за аренду для молодых.
Новое с 2025 года
Работники с доходом от работы ниже 18 276 € в год получают отдельный вычет, который обнуляет налог на минимальной зарплате (16 576 € в 2025 году) и снижает его чуть выше.
Региональные вычеты
Вторая половина вычетов — региональные. Каждый регион даёт свои: за аренду для молодых, рождение ребёнка, детский сад, покупку жилья в деревне, учебные расходы. В Каталонии, например, с 2025 года 10% аренды основного жилья до 500 € в год для тех, кому до 35. Сельские вычеты по всем регионам и калькулятор — в статье про налоговые вычеты за жизнь в деревне.
Для автономо отдельная история — расходы на деятельность, их разбор в статье о расходах автономо. А общий расчёт налога по региону — в калькуляторе IRPF.
В режиме Бекхэма почти ничего из этого не работает: зарплата облагается по ставке 24% без минимумов и вычетов. Если у вас дети до трёх лет, многодетная семья или пенсионный план, посчитайте, не выгоднее ли обычная шкала.
Частые вопросы
Какие вычеты IRPF применяются автоматически?
Личный и семейный минимум, 2 000 € прочих расходов работника, взносы в соцстрах, пожертвования, о которых сообщила организация. Остальное — пенсионный план, вычеты на детей, ремонт — проверьте в черновике декларации.
Сколько можно вернуть за ребёнка до трёх лет?
До 1 200 € в год на каждого ребёнка и до 1 000 € сверху за детский сад. Вычет возвращают деньгами, даже если налога нет.
Выгодна ли совместная декларация?
Если у супруга нет дохода или он маленький — да: база уменьшается на 3 400 €. Если оба работают, раздельные декларации обычно дешевле. Программа налоговой показывает обе цифры.
Сколько экономит пенсионный план?
Взнос до 1 500 € уменьшает базу, экономия — ваша предельная ставка: от примерно 19% при небольшом доходе до 45–47% при высоком. При 1 500 € и ставке 37% — 555 €.
Есть ли вычет за аренду квартиры?
Государственный — только по договорам до 2015 года. Но многие регионы дают свои вычеты за аренду, обычно для молодых или семей с невысоким доходом.
Источники
- Manual práctico de Renta 2025, Parte 1: глава 13 (пенсионные планы, совместная декларация), 16 (пожертвования, энергоэффективность, аренда и ипотека), 18 (дети до 3 лет, многодетность, инвалидность)
- Ley 35/2006 об IRPF: статьи 51–52, 68, 81, 81 bis, 84, допположение 50
- Ley 49/2002 о меценатстве
- Decreto ley 5/2025 Каталонии — вычет за аренду до 35 лет
- «Иберийские разборки», серия «Автономо или SL», часть про метод уменьшения
