Налоговый календарь Испании: когда и что подавать
Выберите, кто вы, и отметьте свою ситуацию — календарь покажет только ваши декларации, сколько дней осталось до ближайшей и что подавать. Сроки, выпавшие на выходной или праздник, уже перенесены.
- 1. Кто выФизлицо, автономо или компания SL — у каждого свой набор деклараций и свой ритм: раз в год, раз в квартал.
- 2. Ваша ситуацияСчета за рубежом, сотрудники, офис в аренду, клиенты из ЕС — включите своё, и календарь добавит нужные формы.
- 3. НапоминанияБлижайший срок с обратным отсчётом, весь год на одном экране и файл для календаря телефона с напоминанием за 3 дня.
Налоговый календарь
- Годовая декларация
- Квартальные
- Информационные
- Компания
- Новое правило
Срок на выходной или национальный праздник переносится на следующий рабочий день — даты уже перенесены. Региональные праздники не учтены. Начало кампании Renta со значком ≈ — ориентир, пока не вышел приказ.
Что почитать перед решением
- Тест: налоговый ли вы резидентот этого зависит, подаёте ли вы Renta и 720.
- Modelo 100 для кочевникакак показать иностранный доход и зачесть налог.
- Modelo 720 и 721пороги по группам активов и штрафы после решения Суда ЕС.
- Автономо или SLс какого дохода компания выгоднее и сколько у неё отчётности.
Последний день — это день, когда декларация должна быть подана, а при оплате через банк срок раньше: около 15-го числа для квартальных и 25 июня для Renta. Подавайте за несколько дней: в последний день сайт налоговой бывает перегружен.
Памятка по декларациям
Что это за форма, кто её подаёт, что подготовить и что будет за опоздание. Нажмите на карточку, чтобы раскрыть. Показаны формы для выбранной выше роли.
100Renta — декларация по IRPFГодовая декларация о доходах резидента за прошлый год: зарплата, фриланс, аренда, дивиденды, продажи — со всего мира.
Кто подаёт
- Доход от работы больше 22 000 € в год от одного плательщика
- Больше 15 876 €, если плательщиков несколько и второй с остальными дали больше 1 500 €
- Проценты, дивиденды и прирост с удержанием — больше 1 600 €; вменённый доход от жилья и субсидии — больше 1 000 €
- Всегда: автономо, а также кто хочет зачесть налог, уплаченный за границей, или получить вычет
Сроки
Кампания Renta — с начала апреля до 30 июня. С оплатой через банк (domiciliación) — до 25 июня.
Как подать и заплатить
- Через Renta WEB: налоговая сама собирает испанские данные (datos fiscales), иностранный доход добавляете вы
- Налог к уплате — сразу или двумя частями: 60% при подаче, 40% до 5 ноября
- К возврату — налоговая переводит деньги на испанский счёт, обычно за 1–3 месяца
Что подготовить
- Cl@ve или цифровой сертификат
- Справки о доходах из-за границы и уплаченном там налоге
- Выписки по зарубежным счетам и брокерам
- Договоры аренды и ипотеки, если есть вычеты
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
151Декларация режима БекхэмаГодовая декларация для тех, кто выбрал режим Бекхэма: вместо Modelo 100 и по своей ставке.
Кто подаёт
- Все, кто в режиме Бекхэма, даже если налог уже удержал работодатель
- Modelo 720 в режиме не подаётся
Сроки
В те же сроки, что Renta: с начала апреля до 30 июня.
Как подать и заплатить
- Иностранный доход, кроме зарплаты, в режиме не облагается — в декларацию идёт испанский
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
720Зарубежные активыИнформационная декларация: сообщаете налоговой о счетах, ценных бумагах и недвижимости за границей. Налога по ней нет.
Кто подаёт
- Резидент, у которого в одной из трёх групп больше 50 000 € на 31 декабря: счета, ценные бумаги и страховки, недвижимость
- Повторно — если группа выросла больше чем на 20 000 € или актив продан, а счёт закрыт
- В режиме Бекхэма не подаётся
Сроки
С 1 января по 31 марта за прошлый год.
Что подготовить
- Выписки с остатком на 31 декабря и средним остатком за IV квартал
- Документы о покупке недвижимости и её стоимость
- Отчёты брокеров о бумагах на 31 декабря
Если опоздать
Штраф по ст. 198 LGT: 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Подали сами до запроса — вдвое меньше.
721Криптовалюта за рубежомКак 720, только для криптовалюты, которую хранит за вас зарубежная биржа или кастодиан.
Кто подаёт
- Крипта на зарубежных биржах дороже 50 000 € на 31 декабря
- Собственный кошелёк (ключи у вас) и испанские биржи — не декларируются
Сроки
С 1 января по 31 марта за прошлый год, вместе с 720.
Что подготовить
- Выписки бирж с остатком в евро на 31 декабря
Если опоздать
Штраф по ст. 198 LGT: 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Подали сами до запроса — вдвое меньше.
714Налог на имуществоНалог на чистое имущество (активы минус долги) на 31 декабря. Резидент считает имущество по всему миру.
Кто подаёт
- Налог к уплате после льгот региона больше нуля
- Или активы дороже 2 000 000 € — тогда декларацию подают, даже если налога нет
- Не облагается 700 000 € (регионы меняют порог) и основное жильё до 300 000 €
- В Мадриде и Андалусии налог снят бонификацией 100%, но выше 3 млн € действует налог солидарности с крупных состояний
Сроки
Вместе с Renta: с начала апреля до 30 июня.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
102Второй платёж по RentaОставшиеся 40% налога, если при подаче Renta вы выбрали оплату двумя частями.
Кто подаёт
- Только если разделили платёж и не оформили списание через банк
Сроки
До 5 ноября.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
130Аванс по IRPF автономоКаждый квартал платите 20% прибыли с начала года минус уже внесённые авансы. В Renta они засчитываются.
Кто подаёт
- Все автономо в обычной системе (estimación directa)
- Не нужен, если в прошлом году с 70% и больше доходов клиенты удержали IRPF в счетах
- На модулях вместо неё — Modelo 131
Сроки
С 1 по 20 апреля, июля и октября; за IV квартал — до 30 января.
Как подать и заплатить
- Подаётся и при нулевой выручке
- Списание через банк — заказывают до 15-го числа
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
303НДС (IVA) за кварталНДС из ваших счетов минус НДС из счетов поставщиков. Разница — к уплате или к зачёту в следующем квартале.
Кто подаёт
- Все, кто выставляет счета с IVA, — и при нулевой выручке
- Не подают те, чья деятельность освобождена от IVA (часть медицины и образования)
- Услуги компаниям из ЕС и вне ЕС — без испанского IVA, но в 303 их показывают
Сроки
С 1 по 20 апреля, июля и октября; за IV квартал — до 30 января. Годовая сводка — Modelo 390 до 30 января.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
390Годовая сводка по НДСИтог всех 303 за год. Налога по ней нет, это сверка.
Кто подаёт
- Все, кто подаёт 303, кроме тех, кто ведёт книги через SII
Сроки
С 1 по 30 января за прошлый год.
Если опоздать
Штраф за информационную декларацию без суммы к уплате — 200 €, если подать сами с опозданием — 100 €.
111 · 190Удержанный IRPF с зарплат и счетовЕсли платите зарплату или счета автономо-специалистам, вы удерживаете их IRPF и перечисляете налоговой.
Кто подаёт
- Есть сотрудники, или вы платите фрилансерам-испанцам, которые ставят IRPF в счёт
- SL — и с зарплаты директора-участника
Сроки
Modelo 111 — с 1 по 20 апреля, июля, октября и января. Годовая сводка Modelo 190 — до 31 января.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
115 · 180Удержание с аренды помещенияАрендуете офис или помещение для работы — удерживаете 19% арендной платы и перечисляете налоговой за арендодателя.
Кто подаёт
- Аренда помещения для деятельности, не жилья
- Не нужно, если арендодатель — компания с освобождением или помещение — квартира, где вы живёте
Сроки
Modelo 115 — с 1 по 20 апреля, июля, октября и января. Годовая сводка Modelo 180 — до 31 января.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
349Операции внутри ЕССписок клиентов и поставщиков из ЕС с их номерами VIES и суммами.
Кто подаёт
- Оказываете услуги или продаёте компаниям из ЕС, или покупаете у них
- Нужна регистрация в реестре ROI (VIES), иначе испанский IVA придётся ставить в счёт
Сроки
С 1 по 20 апреля, июля и октября, за IV квартал — до 30 января. Больше 50 000 € за квартал — каждый месяц.
Если опоздать
Штраф по ст. 198 LGT: 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Подали сами до запроса — вдвое меньше.
347Крупные операции в ИспанииСписок испанских клиентов и поставщиков, с которыми за год набралось больше 3 005,06 € с IVA.
Кто подаёт
- Есть хотя бы один такой контрагент
- Не подают те, кто ведёт книги через SII, и операции, уже показанные в 349
Сроки
С 1 по 28 февраля (в високосный год — 29) за прошлый год.
Если опоздать
Штраф по ст. 198 LGT: 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Подали сами до запроса — вдвое меньше.
202Авансы по налогу на прибыльТри платежа в счёт налога на прибыль: 18% от налога прошлого года или от прибыли текущего.
Кто подаёт
- Если по прошлой декларации 200 налог был больше нуля
- Оборот больше 6 млн € — всегда, от прибыли текущего года
- Первый год компании обычно не платит
Сроки
С 1 по 20 апреля, октября и декабря.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
200Налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades)Годовая декларация компании: 25% прибыли, у новой компании — 15% в первые два прибыльных года.
Кто подаёт
- Все SL — даже без деятельности и с убытком
Сроки
В течение 25 дней после шести месяцев с конца года: при обычном годе — с 1 по 25 июля.
Если опоздать
Подали сами до запроса налоговой — штрафа нет, только надбавка: 1% и ещё 1% за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15% плюс проценты. По запросу налоговой — штраф от 50% суммы.
CuentasГодовая отчётность в Registro MercantilОбщее собрание утверждает годовую отчётность, потом её депонируют в торговом реестре.
Кто подаёт
- Все SL
- Утвердить — до 30 июня; сдать в реестр — в течение месяца после утверждения
Сроки
Утверждение — до 30 июня, депозит в Registro Mercantil — обычно до 30 июля.
Если опоздать
Не сдали — реестр закрывают для новых записей компании (смена директора, капитала), возможен штраф от 1 200 € до 60 000 €.
232Сделки со связанными лицамиСделки компании с участниками, директорами и их родственниками, а также с компаниями группы.
Кто подаёт
- С одним связанным лицом за год больше 250 000 € по рыночной цене
- Особые виды сделок — от 100 000 €
Сроки
С 1 по 30 ноября за прошлый год.
Если опоздать
Штраф по ст. 198 LGT: 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Подали сами до запроса — вдвое меньше.
VerifactuПрограмма счетов по VerifactuСчета можно выставлять только программой, которая не даёт задним числом править счета и может сразу отправлять их в налоговую.
Кто подаёт
- Компании (налог на прибыль) — с 1 января 2027
- Автономо — с 1 июля 2027
- Кроме тех, кто ведёт книги через SII, и Страны Басков и Наварры (у них TicketBAI)
Сроки
Сроки перенесены Real Decreto-ley 15/2025: SL — 1 января 2027, автономо — 1 июля 2027.
Если опоздать
Работа в программе без сертификата — штраф до 50 000 € в год.
Для этой ситуации деклараций нет.
Сроки — по календарю налогоплательщика AEAT и приказам о кампании Renta, лимиты — по закону об IRPF. Сверено в октябре 2026.