Фрилансер в Испании может работать в двух формах: как автономо (физическое лицо, которое само платит взносы и IRPF) или через свою компанию Sociedad Limitada (SL). Совет «открой SL, там налог меньше» звучит часто, но работает только с определённого дохода: у компании свои расходы, двойное налогообложение прибыли и обязательные взносы администратора. Ниже — полный разбор: как считаются взносы и налоги в каждой форме, калькулятор «сколько останется на руки» на ставках налоговой, ответственность и отчётность, а главное — что выбрать, если от формы бизнеса зависит ваш ВНЖ.
- Автономо
- Вы сами себе бизнес: прибыль облагается IRPF по прогрессивной шкале с верхней ставкой 45–54% в зависимости от региона
- SL
- Компания платит налог на прибыль 21–25%, вы — IRPF с зарплаты и 19–30% с дивидендов
- Взносы
- Автономо — по таблице от дохода; администратор SL с контролем тоже в RETA, по базе не ниже минимальной для societario
- Ответственность
- Автономо отвечает всем имуществом, участник SL — в пределах вклада
- Когда SL выгоднее
- Обычно с прибыли от 80–100 тысяч евро в год, если не выводить всё дивидендами
- Для ВНЖ кочевника
- Подходит автономо с иностранными клиентами; своя испанская SL кочевника не делает
Главное различие в одной таблице
| Автономо | Sociedad Limitada | |
|---|---|---|
| Кто ведёт бизнес | Вы как физическое лицо | Компания, вы — участник и администратор |
| Регистрация | Налоговая (форма 036/037) и Seguridad Social, в тот же день | Название, счёт с капиталом, нотариус, торговый реестр, налоговый номер компании |
| Ответственность по долгам | Всем личным имуществом | В пределах вклада в капитал; администратор отвечает за нарушения |
| Налог на прибыль | IRPF по шкале: государственная плюс региональная часть | Налог на прибыль компании, потом IRPF с зарплаты и дивидендов |
| Взносы | Таблица по доходу, от 200 € с небольшим в месяц | Администратор с контролем в RETA; взносы платятся даже без зарплаты |
| Учёт | Книги доходов и расходов | Полная бухгалтерия, годовая отчётность в торговый реестр |
| Отчётность | Квартальные IRPF (130) и НДС (303), годовая Modelo 100 | Квартальный НДС, авансы по налогу на прибыль (202), годовая Modelo 200, отчётность в реестр |
| Как закрыть | Снятие с учёта за один день | Ликвидация через нотариуса и реестр |
| Режим Бекхэма | Закрыт | Администратор может войти, кроме холдинговых компаний |
Дальше по каждой строке, где кроются деньги и риски.
Как платит автономо
Взносы RETA
С 2023 года взнос автономо зависит от реального дохода. Доход для таблицы — выручка минус расходы, минус ещё 7% на общие расходы. Чем выше доход, тем выше минимальная база и взнос. Таблица действует в 2026 году без изменений: её продлил RDL 3/2026, пока не принят новый бюджет. Ставка взноса в 2025 году — 31,4% от базы, в 2026-м — 31,5% (MEI вырос до 0,9%). Таблица 2026 года со взносами и калькулятор тарифа — в статье о взносах автономо.
| Доход в месяц до | Минимальная база | Взнос в месяц, примерно |
|---|---|---|
| 670 € | 653,59 € | 205 € |
| 1 300 € | 950,98 € | 299 € |
| 1 700 € | 960,78 € | 302 € |
| 1 850 € | 1 143,79 € | 359 € |
| 2 330 € | 1 274,51 € | 400 € |
| 3 190 € | 1 437,91 € | 452 € |
| 6 000 € | 1 732,03 € | 544 € |
| больше 6 000 € | 1 928,1 € | 605 € |
Это выборка из 15 ступеней таблицы, по минимальной базе. Базу можно выбрать и выше, а в конце года Seguridad Social сверяет взносы с доходом по налоговой декларации и доначисляет или возвращает разницу.
Новый автономо может первые 12 месяцев платить льготные 80 € в месяц (статья 38 ter закона о самозанятых). Ещё 12 месяцев льгота продлевается, если доход ниже SMI (1 221 € в месяц в 14 выплатах в 2026 году). С 2026 года сумму льготы должен устанавливать бюджет. Бюджет на 2026 год не принят, и мы не нашли официального документа, который сохраняет или меняет 80 €: перед регистрацией уточните сумму в Seguridad Social.
IRPF
Прибыль автономо облагается обычной прогрессивной шкалой IRPF вместе с другими доходами. Из выручки вычитаются расходы по деятельности, взносы RETA и ещё 5% «трудно подтверждаемых расходов» (до 2 000 € в год). Ставка растёт ступенями: при большой прибыли верхняя ставка государственной и региональной частей вместе — от 45% до 54% в зависимости от региона.
Каждый квартал автономо платит аванс 20% от прибыли (Modelo 130), если клиенты не удерживают налог сами. Испанские компании удерживают 15% (7% в первые три года деятельности) с каждого счёта специалиста, и тогда Modelo 130 обычно не подают.
Как платит SL и её владелец
Налог на прибыль компании
Общая ставка — 25%. Для небольших компаний закон 7/2024 снижает её постепенно:
| Год начала периода | Микропредприятие (выручка до 1 млн €) | Небольшая компания (выручка до 10 млн €) |
|---|---|---|
| 2025 | 21% до 50 000 €, 22% сверху | 24% |
| 2026 | 19% до 50 000 €, 21% сверху | 23% |
| 2027 | 17% до 50 000 €, 20% сверху | 22% |
| 2028 | 17% до 50 000 €, 20% сверху | 21% |
Новая компания в первый год с прибылью и следующий платит 15% (статья 29.1 закона о налоге на прибыль), но не ниже 10% от базы. Льгота не действует, если ту же деятельность в предыдущем году вёл человек, которому принадлежит больше 50% компании. Для фрилансера, который переводит свою практику автономо в SL, это значит: 15% не будет.
Зарплата администратора и дивиденды
Деньги из компании вы получаете двумя путями:
- зарплата или вознаграждение администратора — для компании это расход, для вас доход по шкале IRPF;
- дивиденды из прибыли после налога — облагаются по шкале базы сбережений: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 30% сверху. Компания удерживает 19% при выплате, остальное доплачивается в декларации.
Если деньги не выводить, они остаются в компании, облагаются только налогом на прибыль и могут работать там: на технику, резерв, инвестиции. Именно поэтому SL выгодна тем, кто не тратит весь доход.
Взносы администратора
Участник SL, который контролирует компанию, обязан состоять в RETA как «автономо societario». Контроль закон (статья 305 общего закона о Seguridad Social) предполагает, если у участника вместе с семьёй, живущей с ним, не меньше половины капитала, если у него самого треть капитала и он работает в компании или четверть капитала и он ею управляет. Взнос платится и при нулевой зарплате. Минимальная база для societario в 2025 году — 1 000 € в месяц, на 2026 год разъяснение Seguridad Social (BNR 05/2026) называет нижнюю границу 1 424,40 € при годовой сверке. Точную сумму на свой год уточняйте в Seguridad Social.
Самая частая ошибка расчётов «SL выгоднее» — забыть про администратора. Взносы RETA за себя платит и автономо, и владелец SL, а компания добавляет к ним бухгалтерию, отчётность в реестр и налог на дивиденды. Сравнивать нужно то, что остаётся на руках, а не ставку 25% против 47%.
Калькулятор: сколько останется на руки
Калькулятор считает обе формы на одной выручке. Автономо — тем же движком, что калькулятор IRPF: взносы по таблице, IRPF по шкале региона. Для SL он перебирает зарплату администратора шагом 500 € и показывает лучший расклад «зарплата плюс дивиденды». Расходы на содержание SL по умолчанию — условные 2 400 € в год: впишите свою сумму из предложения бухгалтера.
Автономо или SL: сколько останется на руки
Одна и та же выручка в двух формах. Для SL калькулятор сам подберёт, сколько выгоднее взять зарплатой, а сколько — дивидендами.
Что видно на расчётах по ставкам 2025 года (условные примеры, расходы деятельности 10% выручки, содержание SL 2 400 €):
- При выручке 30–60 тысяч евро автономо выигрывает или равен SL во всех регионах: экономия на налоге съедается взносами администратора, бухгалтерией и налогом на дивиденды.
- При 80 тысячах формы почти сравниваются: в Мадриде автономо всё ещё выгоднее примерно на 1 000 €, в Валенсии и Каталонии разница меньше 400 €.
- При 100 тысячах SL выигрывает от 400 € в Мадриде до 2 000 € в Валенсии, при 150 тысячах — от 2 500 € до 6 800 € в год.
- Если прибыль не выводить полностью, а оставлять в компании, SL становится выгодной раньше.
Разница между регионами здесь заметнее, чем кажется: высокая региональная шкала (Валенсия, Каталония) сильнее бьёт по автономо, а налог на прибыль и дивиденды от региона не зависят.
Ответственность, расходы и отчётность
Кто отвечает по долгам
Автономо отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом (статья 1911 Гражданского кодекса). Смягчить это можно статусом предпринимателя с ограниченной ответственностью (ERL, статья 8 закона 14/2013): основное жильё стоимостью до 300 000 € выводится из-под долгов бизнеса, если запись сделана в торговом реестре и реестре собственности. На налоговые долги и долги перед Seguridad Social защита в полной мере не распространяется.
Участник SL рискует только вкладом в капитал. Но администратор лично отвечает, если нарушил закон: например, не созвал ликвидацию при убытках или не сдавал отчётность. Пока капитал меньше 3 000 €, компания должна откладывать в резерв минимум 20% прибыли, а при ликвидации участники отвечают солидарно на разницу до 3 000 €.
Сколько стоит содержать
У автономо из обязательного — взносы. Бухгалтер (gestoría) по желанию: многие фрилансеры ведут квартальные декларации сами.
У SL дополнительно:
- полная бухгалтерия по плану счетов и годовая отчётность (cuentas anuales), которую подают в торговый реестр;
- годовая декларация по налогу на прибыль (Modelo 200) и, если компания уже платила налог, авансы (Modelo 202) в апреле, октябре и декабре;
- декларации по удержаниям с зарплаты администратора и с дивидендов;
- нотариус и реестр при открытии, изменениях устава и закрытии.
Цены услуг бухгалтеров мы не приводим: они зависят от города и объёма операций. Попросите у двух-трёх бухгалтеров предложения на год и подставьте сумму в калькулятор.
Что выбрать, если от этого зависит ВНЖ
Форма бизнеса — не только налоговый вопрос. Для иностранца она определяет, по какому основанию он живёт в Испании.
Какой ВНЖ Испании вам подходитШесть вопросов про цель, доход и семью — и сразу вердикт: подходящие программы и нужный порог дохода.Пройти тестВиза цифрового кочевника. Она для тех, кто работает на компании за пределами Испании. Фрилансер-кочевник обычно регистрируется в Испании как автономо: работать на испанских клиентов разрешено, но не больше 20% объёма. Собственная испанская SL кочевника не делает: работа на свою компанию в Испании — это уже не удалённая работа на иностранную. Подробно — на странице визы цифрового кочевника и в статье о профессиях, которые подходят под визу.
ВНЖ для работы на себя (cuenta propia). Подходит и автономо, и учредителю компании: нужен бизнес-план, средства на запуск и проживание, разрешения на деятельность. Первое разрешение выдаётся на год и подаётся через консульство. Про услугу — ВНЖ для работы на себя.
Предпринимательский ВНЖ по закону 14/2013. Для инновационного проекта с одобрением ENISA. Здесь почти всегда нужна компания: подробности на странице стартап-визы.
Режим Бекхэма. Автономо в режим не входят, кроме предпринимательской деятельности с одобрением ENISA. Администратор компании может войти в режим независимо от своей доли, если компания не холдинговая (entidad patrimonial). Это аргумент за SL для тех, кто переезжает с высоким доходом: подробно в статье о режиме Бекхэма.
Работа по найму. Если вы пока выбираете между наймом и работой на себя, сравнение разрешений, пособий и налогов — в статье работа по найму или автономо.
Продление ВНЖ. У автономо доход подтверждают декларации и справка об уплате взносов RETA. У владельца SL — отчётность компании, декларации по налогу на прибыль и его собственные декларации IRPF. Во втором случае документов больше, и в них легче найти несоответствие.
Как начать: два маршрута
- Получите NIE и цифровую подписьзаранееБез NIE регистрация невозможна, без certificado digital или Cl@ve неудобно подавать декларации онлайн.
- Выберите вид деятельности (epígrafe IAE)От него зависят удержания клиентов и НДС. Специалисты свободных профессий — раздел 2, предприниматели — раздел 1.
- Подайте форму 036 или 037 в налоговуюДата начала деятельности, режим НДС, адрес деятельности.
- Встаньте на учёт в RETAв день начала деятельности или раньшеЧерез сайт Seguridad Social (Import@ss) до начала работы. Укажите ожидаемый доход и попросите льготный взнос, если положен.
- Настройте учёт и календарьКниги доходов и расходов, нумерация счетов, квартальные Modelo 130 и 303, годовые 390 и 100.
- Зарезервируйте названиеСертификат об отсутствии такого же названия в Центральном торговом реестре.
- Откройте счёт и внесите капиталБанк выдаёт справку о взносе. Минимум — 1 евро, но до 3 000 € действуют правила о резерве и солидарной ответственности.
- Подпишите устав у нотариусаУчредительный акт, устав, назначение администратора. Можно через электронную систему CIRCE и пункт поддержки предпринимателей (PAE).
- Получите налоговый номер и зарегистрируйте компаниюВременный NIF компании, запись в торговом реестре, затем постоянный NIF.
- Поставьте на учёт компанию и себяФорма 036 для компании, RETA для администратора, при найме сотрудников — регистрация работодателя в Seguridad Social.
Помочь с открытием SL можем через регистрацию компании, а дальше — с ведением учёта.
Когда переходить из автономо в SL
Многие начинают автономо и переходят в SL, когда бизнес вырастает. Сигналы, что пора посчитать переход:
Пора ли открывать SL
Чем больше пунктов про вас, тем выше шанс, что SL окупится. Отметки сохраняются в браузере.
Переход не обнуляет историю: льготная ставка 15% для новых компаний не применяется, если вы вели ту же деятельность как автономо в предыдущем году и владеете больше 50% SL. Переносить ли в компанию технику, договоры и клиентов — решайте с бухгалтером до регистрации.
- Сравнивать ставки, а не деньги на руках. 25% налога на прибыль не означают, что SL дешевле: деньги нужно ещё вывести.
- Забыть про взносы администратора. Они платятся и без зарплаты.
- Открыть SL ради визы кочевника. Своя испанская компания не делает вас удалённым работником иностранной.
- Рассчитывать на 15% для новой компании, переводя туда свою практику автономо.
- Платить себе всё дивидендами без расчёта. Небольшая зарплата часто выгоднее: калькулятор подбирает её сам.
- Пропускать квартальные декларации, потому что «годовая всё закроет». У автономо и у SL квартальные формы самостоятельные.
Словарь
Autónomo (trabajador por cuenta propia) — физическое лицо, которое ведёт деятельность на себя и состоит в RETA.
RETA — специальный режим Seguridad Social для самозанятых.
Autónomo societario — участник и администратор компании, который обязан состоять в RETA.
Sociedad Limitada (SL, SRL) — общество с ограниченной ответственностью.
Impuesto sobre Sociedades (IS) — налог на прибыль компании, годовая форма Modelo 200.
Microempresa — для налога на прибыль компания с выручкой до 1 млн € в год.
Dividendos — часть прибыли после налога, выплаченная участникам.
Retención — налог, который плательщик удерживает при выплате: клиент со счёта специалиста, компания с зарплаты и дивидендов.
ERL (Emprendedor de Responsabilidad Limitada) — статус автономо, который защищает основное жильё от долгов бизнеса.
Cuentas anuales — годовая бухгалтерская отчётность компании, подаётся в торговый реестр.
Если решили начать как автономо — поможем выбрать вид деятельности, зарегистрироваться в налоговой и Seguridad Social и не пропустить льготный взнос.
Частые вопросы
С какого дохода SL выгоднее автономо?
По ставкам 2025 года и при содержании компании около 2 400 € в год SL начинает выигрывать примерно с 80–100 тысяч евро выручки, если всю прибыль выводить дивидендами. Если часть прибыли остаётся в компании, порог ниже. Проверьте на своих цифрах в калькуляторе статьи.
Нужно ли владельцу SL платить взносы автономо?
Да, если он администратор и контролирует компанию. Он состоит в RETA как автономо-societario и платит взнос даже без зарплаты. Минимальная база для этой группы выше, чем у обычного автономо с небольшим доходом.
Можно ли получить визу цифрового кочевника через свою SL?
Нет, если компания испанская. Виза — для удалённой работы на компании за пределами Испании. Фрилансер-кочевник регистрируется как автономо, и испанские клиенты могут давать не больше 20% объёма работы.
Какой налог на прибыль у новой SL?
15% в первый год с прибылью и следующий. Но если ту же деятельность в предыдущем году вёл участник с долей больше 50%, например как автономо, льгота не применяется. Для микропредприятий в 2025 году действует шкала 21% и 22%, в 2026 году — 19% и 21%.
Сколько платит автономо в первый год?
Новый автономо может первые 12 месяцев платить льготный взнос 80 € в месяц. С 2026 года размер льготы должен устанавливать бюджет; бюджет пока не принят, поэтому сумму уточняйте в Seguridad Social при регистрации.
Отвечает ли автономо личным имуществом?
Да, всем имуществом. Статус ERL позволяет вывести из-под долгов бизнеса основное жильё стоимостью до 300 000 €, но не защищает от налоговых долгов и долгов перед Seguridad Social в полной мере.
Может ли владелец SL войти в режим Бекхэма?
Администратор компании может получить режим независимо от своей доли, если компания не холдинговая. Автономо в режим не входят, кроме предпринимательской деятельности, одобренной ENISA.
Какую минимальную сумму нужно внести в капитал SL?
1 евро. Но пока капитал меньше 3 000 €, компания откладывает в резерв минимум 20% прибыли, а при ликвидации участники отвечают солидарно на недостающую до 3 000 € сумму.
Источники
- AEAT, ставки налога на прибыль и новшества Ley 7/2024: микропредприятия и небольшие компании в 2025–2028 годах
- Ley 27/2014 о налоге на прибыль, статья 29.1: 15% для новых компаний и исключения
- AEAT, шкала базы сбережений за 2025 год: 19–30%
- Ley 35/2006 об IRPF, статьи 20 (сокращение для небольших зарплат) и 93 (режим Бекхэма), и AEAT, режим для переехавших работников
- RDL 13/2022: система взносов автономо по доходу, льготный взнос 80 €
- RDL 3/2026 и Orden PJC/297/2026: таблицы взносов на 2026 год, базы автономо-societario
- Seguridad Social, взносы автономо
- Ley 18/2022: капитал SL от 1 евро и правила до 3 000 €
- Ley 14/2013, статья 8: предприниматель с ограниченной ответственностью
- Шкалы IRPF и взносы в калькуляторе — справочник AEAT Manual Práctico de Renta 2025, части 1 и 2
