В испанских документах работа делится на две формы: cuenta ajena — по найму, на работодателя, и cuenta propia — на себя, как автономо. Для местного жителя это вопрос налогов и удобства. Для иностранца — ещё и вопрос статуса: от формы работы зависит, какое разрешение он получит, сколько оно действует, где можно работать и как его продлить. Ниже разбор по пунктам: разрешения и переходы между ними, налоги и взносы, пособия и отпуск, правила для кочевников, риски «ложного автономо». А калькулятор посчитает, какую выручку должен иметь автономо, чтобы получать на руки столько же, сколько работник.
- Наём (cuenta ajena)
- Налог и взносы удерживает работодатель, он же платит свою часть взносов
- Автономо (cuenta propia)
- Сами платите взносы RETA, авансы IRPF и НДС каждый квартал
- Первичное разрешение
- На 1 год в обоих случаях, с ограничением по региону и виду работы
- После продления
- 4 года, любая работа в любом регионе, и по найму, и на себя
- Защита
- У работника — отпуск, компенсация при увольнении, пособие по безработице; у автономо — пособие при прекращении деятельности
- Виза кочевника
- Подходит и наёмным работникам иностранных компаний, и фрилансерам
Главные различия в одной таблице
| По найму (cuenta ajena) | На себя (cuenta propia) | |
|---|---|---|
| Кто вас «держит» | Работодатель и трудовой договор | Ваш бизнес и клиенты |
| Первичное разрешение | Подаёт работодатель, проверяется рынок труда | Подаёте вы: бизнес-план, средства, лицензии |
| Налог IRPF | Удерживается из каждой зарплаты | Сами: авансы каждый квартал или удержания клиентов |
| Взносы | Работник 6,48%, основную часть платит работодатель | Весь взнос RETA платите вы, от дохода |
| Расходы | Вычет 2 000 € «прочих расходов», реальные расходы не вычитаются | Реальные расходы на деятельность уменьшают налог |
| Отпуск | Не меньше 30 календарных дней в году, оплачиваемый | Нет: не работаете — не зарабатываете |
| Потеря работы | Компенсация при увольнении и пособие по безработице | Пособие при прекращении деятельности, условия строже |
| Режим Бекхэма | Доступен | Закрыт, кроме предпринимателей с одобрением ENISA |
| Отчётность | Обычно только годовая Modelo 100 (выше лимитов) | Квартальные 130 и 303, годовые 390 и 100 |
Разрешения на работу: что получает иностранец
По найму
Первичное разрешение на проживание и работу по найму (Hoja 12, форма EX-03) запрашивает работодатель. Главное препятствие — проверка рынка труда: нанять иностранца из-за рубежа можно, если профессия есть в ежеквартальном каталоге трудно закрываемых профессий своего региона (его публикует служба занятости SEPE), либо если работодатель докажет, что не нашёл кандидата на местном рынке. Вакансия публикуется на портале Empléate и в службах занятости.
По статье 73.4 Регламента первичное разрешение выдаётся на срок работы, но не больше года, и ограничено одним регионом и одним видом деятельности (с исключениями).
Для высококвалифицированных специалистов, внутрикорпоративного перевода и исследователей есть отдельные разрешения по закону 14/2013 через UGE, без проверки рынка труда: их условия смотрите на странице ВНЖ для высококвалифицированных.
На себя
Первичное разрешение для работы на себя выдаётся на год и подаётся через консульство в стране проживания. Нужны бизнес-план, подтверждение средств на запуск и жизнь, лицензии на деятельность. Разрешение ограничено регионом и сектором, решение — до 3 месяцев, а молчание ведомства означает отказ (статьи 83 и 85.4 Регламента). Подробности — на странице ВНЖ автономо.
Продление стирает разницу
Самое важное правило для планирования: продлённое разрешение по найму выдаётся на 4 года и позволяет любую работу в любом регионе — и по найму, и на себя (статьи 80 и 81 Регламента, Hoja 13). Условие продления — продолжение работы или не меньше 3 месяцев работы в году, есть и другие варианты.
То есть типичный путь иностранца, который хочет фрилансить: начать по найму, продлиться и после этого свободно стать автономо, не меняя тип разрешения.
Ещё одна лазейка, о которой мало знают: по статье 75 Регламента первичное разрешение по найму позволяет параллельно работать на себя, если основная деятельность — по найму. Запустить фриланс «на полставки» можно и в первый год.
Переход с одного на другое
Перейти с найма на работу на себя (или обратно) до продления можно через модификацию по форме EX-26. Условия по листу процедуры: разрешение уже продлено, или заявление подаётся вместе с продлением; в виде исключения — во время первичного разрешения, если есть обстоятельства, гарантирующие доход. Для перехода из найма нужно не меньше 3 месяцев работы.
- Посчитайте, хватит ли доходаКалькулятор ниже покажет, сколько нужно выставлять счетов, чтобы получать столько же. Добавьте расходы и запас на отпуск.
- Определите, нужна ли модификацияПосле продления разрешения по найму (4 года) регистрируйтесь автономо без модификации. До продления — модификация по форме EX-26 или параллельная работа на себя по статье 75.
- Подготовьте бизнес-план и подтверждение доходаДоговоры с клиентами, письма о намерениях, расчёт выручки. Для модификации их проверяет Extranjería.
- Встаньте на учёт в налоговой и RETAв день начала деятельностиФорма 036 или 037 и регистрация в Seguridad Social до начала деятельности. Попросите льготный взнос, если положен.
- Соберите доказательства для следующего продленияДекларации, справка об уплате взносов, счета. Для автономо доход подтверждают именно они.
Налоги: кто, когда и сколько платит
Работник
IRPF удерживает работодатель из каждой зарплаты по ставке, рассчитанной на год. При подаче годовой декларации удержание сверяется с итоговым налогом: доплата или возврат. Из дохода вычитаются взносы работника, фиксированные 2 000 € «прочих расходов», а при небольших зарплатах (до 19 747,50 € чистого дохода от работы) ещё и специальное сокращение по статье 20 закона об IRPF. Подавать декларацию работник с одним плательщиком обязан при доходе выше 22 000 € в год. Подробно — в разборе Modelo 100.
Автономо
Автономо вычитает реальные расходы на деятельность, взносы RETA и ещё 5% «трудно подтверждаемых расходов» (до 2 000 € в год). В первый год с прибылью и следующий есть сокращение прибыли на 20% (статья 32.3 закона об IRPF) для тех, кто только начал деятельность.
Налог платится авансом:
- испанские компании-клиенты удерживают 15% с каждого счёта специалиста, а в год начала деятельности и два следующих — 7%;
- если удержаний нет (клиенты-физлица или иностранные компании), автономо сам каждый квартал платит 20% прибыли по форме 130;
- НДС — отдельно, по форме 303 каждый квартал.
Декларацию Modelo 100 автономо подаёт всегда, независимо от дохода.
Работа по найму на испанскую компанию и автономо с клиентами за рубежом — разные налоговые миры. У работника налог «невидим», у автономо деньги приходят целиком, и треть легко потратить до того, как придёт время платить. Откладывайте процент с каждого поступления.
Взносы, пособия и защита
Взносы
Работник платит 6,48% зарплаты (до максимальной базы), основную часть взносов платит работодатель, и в зарплате её не видно. Автономо платит весь взнос сам: с 2023 года по таблице от реального дохода, от 200 € с небольшим в месяц при маленьком доходе. Как устроена таблица, разобрано в статье автономо или SL.
Пособия
- Безработица. Работник получает пособие, если за последние 6 лет у него не меньше 360 дней взносов на случай безработицы. Длительность растёт со стажем: от 120 дней при 360–539 днях взносов до 720 дней.
- Прекращение деятельности автономо (cese de actividad). Нужны минимум 12 месяцев взносов подряд непосредственно перед прекращением, а причина прекращения должна быть подтверждена: убытки, потеря лицензии, форс-мажор и т. п. Просто «надоело» не подходит.
- Больничный и декретный. Есть в обоих режимах, при уплате взносов. У работника первые дни больничного частично оплачивает работодатель.
Отпуск и увольнение
Работник получает оплачиваемый отпуск не меньше 30 календарных дней в году (статья 38 Трудового статута) и компенсацию при увольнении по основаниям закона. У автономо нет ни того, ни другого: всё это нужно заложить в свою ставку. Калькулятор ниже делает это через число рабочих дней.
Калькулятор: ставка автономо, равная зарплате
Введите зарплату по договору — калькулятор найдёт выручку автономо с тем же доходом на руках и разделит её на рабочие дни. Обе стороны считаются тем же движком, что калькулятор IRPF, по шкалам вашего региона.
Сколько выставлять как автономо, чтобы получать как в найме
Введите зарплату по договору: калькулятор найдёт выручку автономо с тем же доходом на руках и переведёт её в ставку за рабочий день.
Как читать результат на условных примерах (Мадрид, расходы автономо 3 000 € в год, без льготного взноса):
- зарплате 25 000 € соответствует выручка около 31 500 €, на 26% больше;
- зарплате 40 000 € — около 46 200 €, на 16% больше;
- зарплате 60 000 € — около 65 700 €, на 10% больше;
- зарплате 80 000 € — около 86 400 €, на 8% больше.
Чем ниже доход, тем больше разрыв: у работника работают сокращение по статье 20 и маленькие взносы, у автономо — минимальный взнос, который не опускается ниже определённого уровня. Регион здесь почти не влияет: шкала одна и та же для обеих форм. В цифру не входят отпуск и защита работника, поэтому реальная «безубыточная» ставка автономо выше: если вы выставляете счета 210 дней в году, а работник получает зарплату за 12 месяцев, это уже учтено в ставке за день.
Цифровой кочевник: наём или автономо
Виза цифрового кочевника — единственный ВНЖ, где обе формы работы равноправны.
Наёмный работник иностранной компании. Договор с компанией за пределами Испании, разрешение работодателя работать удалённо (что в нём должно быть — в статье про письмо работодателя). Взносы — либо в Испании, если работодатель встанет на учёт в Seguridad Social, либо в стране работодателя по справке о применимом законодательстве. Работник может войти в режим Бекхэма с плоской ставкой 24%.
Фрилансер-автономо. Договоры с иностранными клиентами, регистрация автономо в Испании до начала работы. На испанских клиентов можно работать, но не больше 20% объёма. Работать по найму на испанскую компанию по этой визе нельзя вообще. Режим Бекхэма закрыт.
Подробности о требованиях — на странице визы кочевника, о профессиях — в статье кому подходит виза.
Ложный автономо и зависимый автономо
Когда компания оформляет человека автономо вместо трудового договора, чтобы не платить свою часть взносов, это falso autónomo — ложный автономо. Трудовая инспекция и суды смотрят не на название договора, а на суть: если вы работаете по графику компании, на её оборудовании, под её руководством и только на неё, это наём. Последствия ложатся в первую очередь на компанию (доначисление взносов, штрафы), но для иностранца есть и своя проблема: работа по найму без разрешения на наём.
Отдельный законный статус — TRADE (trabajador autónomo económicamente dependiente), зависимый автономо по статье 11 закона о самозанятых. Это автономо, который получает от одного клиента не меньше 75% своих доходов. Нельзя нанимать работников и передавать работу субподрядчикам, нужна своя инфраструктура и свои правила организации труда. Договор с таким клиентом заключается письменно и регистрируется; он даёт некоторые права работника: перерыв в работе, компенсацию при необоснованном расторжении.
Признаки ложного автономо
Чем больше пунктов про вас, тем выше риск, что ваши отношения с клиентом на деле трудовые. Отметки сохраняются в браузере.
- Зарегистрироваться автономо с первичным разрешением по найму, решив, что «работать можно». Можно только параллельно, если основная работа — по найму; полный переход — через модификацию.
- Уйти с работы до продления, не имея трёх месяцев стажа в году. Продление разрешения по найму опирается на работу.
- Кочевнику устроиться в испанскую компанию по найму. Виза это запрещает: только иностранный работодатель и до 20% испанских клиентов как фрилансер.
- Сравнивать ставку автономо с зарплатой один к одному. Автономо нужно выставлять больше, а ещё закладывать отпуск и простои.
- Не откладывать налог с поступлений. У автономо и у кочевника с иностранным работодателем налог платится позже, а не удерживается.
- Работать «как сотрудник» по договору автономо. Риск для компании и для вашего статуса.
Словарь
Cuenta ajena — работа по найму, на работодателя.
Cuenta propia — работа на себя: автономо или участник своей компании.
Nómina — расчётный листок зарплаты.
Factura — счёт, который выставляет автономо.
Situación nacional de empleo — проверка рынка труда перед наймом иностранца.
Catálogo de ocupaciones de difícil cobertura — каталог трудно закрываемых профессий; если вакансия в нём, рынок труда не проверяют.
Modificación — смена основания разрешения без новой подачи из-за рубежа.
Pluriactividad — одновременная работа по найму и на себя.
Cese de actividad — пособие автономо при вынужденном прекращении деятельности.
TRADE — зависимый автономо: 75% дохода и больше от одного клиента.
Falso autónomo — ложный автономо: трудовые отношения, оформленные как работа на себя.
Хотите работать на себя, не теряя текущий ВНЖ? Проверим, позволяет ли это ваше разрешение, и подготовим модификацию или регистрацию.
Частые вопросы
Можно ли с первичным разрешением по найму стать автономо?
Параллельно — да: статья 75 Регламента разрешает работу на себя, если основная деятельность по найму. Полностью перейти можно модификацией после продления, вместе с продлением или, в виде исключения, раньше, если есть обстоятельства, гарантирующие доход, и не меньше 3 месяцев работы по найму.
Что даёт продление разрешения по найму?
Разрешение на 4 года, которое позволяет любую работу в любом регионе Испании: и по найму, и на себя (статьи 80 и 81 Регламента). Подать нужно за 2 месяца до окончания или в течение 3 месяцев после.
Сколько должен выставлять автономо, чтобы получать как работник?
По ставкам 2025 года на 8–26% больше зарплаты брутто: чем ниже доход, тем больше разрыв. Отпуск и простои в эту цифру не входят: заложите их отдельно. Калькулятор в статье считает на ваших цифрах.
Получает ли автономо пособие по безработице?
Обычное пособие — нет, у автономо своё пособие при прекращении деятельности. Нужны минимум 12 месяцев взносов подряд перед прекращением и подтверждённая причина: убытки, потеря лицензии и другие основания по закону.
Можно ли по визе кочевника работать по найму в испанской компании?
Нет. Работать по найму можно только на компанию за пределами Испании. Как фрилансер-автономо кочевник может работать на испанских клиентов, но не больше 20% объёма.
Кто такой TRADE?
Зависимый автономо по статье 11 закона о самозанятых: получает от одного клиента не меньше 75% дохода, не нанимает работников, работает на своей инфраструктуре. Договор с этим клиентом заключается письменно и регистрируется, он даёт часть прав работника.
Какие удержания делают клиенты автономо?
Испанские компании удерживают 15% с каждого счёта специалиста, в год начала деятельности и два следующих — 7%. Если удержаний нет, автономо сам платит аванс 20% прибыли каждый квартал по форме 130.
Доступен ли режим Бекхэма автономо?
Нет, кроме предпринимательской деятельности с одобрением ENISA. Наёмный работник, в том числе кочевник с иностранным работодателем, войти в режим может.
Источники
- RD 1155/2024, Регламент закона об иностранцах: статьи 73.4 (первичное разрешение по найму), 75 (работа на себя параллельно), 80–81 (продление на 4 года), 83 и 85.4 (работа на себя)
- Ministerio de Inclusión, Hoja 12: первичное разрешение по найму, каталог профессий и проверка рынка труда
- Ministerio de Inclusión, Hoja 13: продление разрешения по найму
- Форма EX-26: модификация разрешений
- Ley 35/2006 об IRPF: статьи 19, 20, 32.3, 101.5
- AEAT, ставки удержаний для специалистов: 15% и 7%
- Ley 20/2007, Статут самозанятых, статья 11: зависимый автономо
- SEPE, требования к пособию по безработице, и RD 1541/2011: пособие автономо при прекращении деятельности
- Трудовой статут (RDL 2/2015), статья 38: отпуск не меньше 30 календарных дней
- Шкалы IRPF и взносы в калькуляторе — справочник AEAT Manual Práctico de Renta 2025, части 1 и 2
