Купить квартиру в Испании на деньги родителей можно двумя путями: принять их в подарок или взять в долг. С подарком всё понятно — это налог на дарение, хоть и почти нулевой у близких в большинстве регионов (подробно — в статье о налоге на наследство и дарение). Заём — другой инструмент: налог с него не платится, но оформить его нужно правильно, иначе налоговая прочитает его как подарок, причём оформленный с опозданием. Разбираем, что писать в договоре, какую форму подавать и где здесь подводные камни.
- Налог с займа
- Не платится: заём освобождён от ITP
- Но форма обязательна
- Modelo 600 в налоговую региона, 30 рабочих дней
- Кто подаёт
- Заёмщик — тот, кто получил деньги
- Договор
- Письменный, на испанском или с переводом
- Без процентов
- Можно, но закон предполагает проценты — беспроцентность нужно доказать
- Проценты
- Доход займодавца, облагается у него
Почему вообще заём, а не подарок
Подарок — деньги переходят навсегда, получатель платит налог на дарение. В регионах со скидкой 99% для детей налог символический, но условия скидки (нотариус, банковский перевод) нужно выполнить точно.
Заём — деньги нужно вернуть по графику. Налога на сам заём нет, но есть обязанность сообщить о нём налоговой. Подходит, когда родственники действительно рассчитывают на возврат, когда регион не даёт скидки на дарение (или вы с дарителем не близкие родственники), или когда нужно показать банку и налоговой понятное происхождение денег.
Заём, который никто не собирается возвращать, — это подарок, оформленный как заём. Налоговая называет это скрытым дарением (donación encubierta) и при проверке смотрит на факты: есть ли график, идут ли платежи, соразмерен ли срок возрасту займодавца. Заём от семидесятилетнего отца на 40 лет без единого платежа — плохая конструкция.
Как оформить заём шаг за шагом
- Составьте письменный договорПростой письменной формы достаточно. Язык — испанский, либо двуязычный договор, либо перевод. Нотариус не обязателен, но нотариальный документ сильнее как доказательство даты и условий.
- Пропишите ключевые условияСтороны с документами и налоговыми номерами, сумма, что это заём на определённый срок, график возврата, проценты или прямая оговорка, что займ беспроцентный, способ передачи денег — банковским переводом.
- Переведите деньги через банкС назначением платежа «préstamo según contrato de fecha …». Банк может спросить о происхождении средств — это требования закона о противодействии отмыванию, к договору займа они отношения не имеют, просто держите документы под рукой.
- Подайте Modelo 600 за 30 рабочих днейСрок отсчитывается с даты заключения договора. Подаёт заёмщик в налоговую своего региона: у ряда регионов свой электронный сервис и своя форма. Налог к уплате — ноль, но к декларации прикладывается договор.
- Возвращайте по графикуПереводами, с тем же назначением. Именно история платежей через несколько лет докажет, что это был заём, а не подарок. При окончательном возврате новая форма не нужна.
Заём освобождён от налога на передачу имущества (ITP) по статье 45.I.B.15 закона об ITP и AJD: туда прямо включены «депозиты и займы в любой форме». Но освобождение не отменяет обязанности задекларировать сделку. Не подали Modelo 600 вовремя — подайте как можно скорее: при нулевом налоге опоздание грозит в основном небольшим штрафом, а вот отсутствие декларации при проверке — переквалификацией в подарок.
Проценты: с ними или без
Испанский закон об IRPF исходит из того, что деньги даром не дают: «предполагаются возмездными, если не доказано иное, предоставление благ и прав, способных приносить доход» (статья 6.5). Для займа это значит: если договор не говорит иное, налоговая вправе считать, что займодавец получает проценты по законной ставке (interés legal del dinero), и обложить его этим «условным доходом» (статья 40).
- Заём между близкими родственниками без процентов — нормальная практика. Пропишите в договоре, что заём беспроцентный, и сохраните доказательства, что проценты не платились.
- Беспроцентный заём от неродственника или компании на крупную сумму вызывает вопросы. Обычный совет — ставить проценты на уровне потребительских кредитов.
- Проценты — доход займодавца от капитала. Если займодавец — налоговый резидент Испании, он декларирует их в своей Modelo 100 по шкале сбережений 19–30%.
Деньги из-за границы: заём до переезда
Частая ситуация: родственники за границей хотят помочь с покупкой жилья в Испании, а вы — налоговый резидент. Подарок облагается испанским налогом на дарение, где бы ни были деньги. Заём налогом не облагается, но всё равно требует Modelo 600, если договор заключён, когда вы живёте в Испании.
Есть и обратная конструкция, о которой мало кто думает. Если вы до переезда одолжили свои деньги родственнику, а после переезда он возвращает долг, то возврат основной суммы — это не доход, а возврат вашего же капитала. Он облагается только в части процентов. Такая история происхождения денег — займ до переезда, возврат по графику после — понятна и банку, и налоговой, если есть договор с датой, переводы при выдаче и при возврате.
Для Modelo 600 нужны налоговые номера сторон. Если у займодавца-иностранца нет испанского номера NIE или NIF, уточните в налоговой своего региона, как его указать: обычно иностранцу оформляют налоговый номер через Modelo 030.
Что должно быть в договоре займа
Отмечайте пункты, которые уже есть в вашем договоре.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с займа от родителей?
Нет. Займы освобождены от налога на передачу имущества (ст. 45.I.B.15 закона об ITP и AJD). Но заёмщик обязан подать Modelo 600 в налоговую своего региона в течение 30 рабочих дней с даты договора.
Можно ли занять без процентов?
Да, но закон об IRPF предполагает, что заём приносит проценты, если не доказано иное (ст. 6.5). Пропишите в договоре, что заём беспроцентный, и храните доказательства. Между близкими родственниками это обычная практика.
Что будет, если не подать Modelo 600?
Налог по займу нулевой, поэтому опоздание само по себе стоит недорого. Главный риск в другом: без декларации и с нерегулярными возвратами налоговая может счесть заём скрытым подарком и начислить налог на дарение с пенями.
Нужен ли нотариус для договора займа?
Нет, достаточно письменного договора. Нотариальный документ дороже, но надёжнее подтверждает дату и условия, если у налоговой возникнут вопросы.
Что выгоднее: заём или подарок от родителей?
Если регион даёт скидку 99% на дарение детям и вы можете выполнить его условия, подарок часто проще: налог символический, возвращать ничего не нужно. Заём уместен, когда возврат реально планируется, когда скидки нет или даритель — не близкий родственник.
Источники
- Real Decreto Legislativo 1/1993, закон об ITP и AJD: статья 7 (займы облагаются как передача имущества), статья 45.I.B.15 (освобождение займов)
- Real Decreto 828/1995, регламент ITP и AJD, статья 102: 30 рабочих дней на подачу
- Ley 35/2006 об IRPF: статья 6.5 (презумпция возмездности), статья 40 (оценка по законной ставке)
- AEAT, Modelo 600: передача имущества, займы, поручительства — заёмщик платит налог и подаёт форму; AEAT принимает её в Сеуте и Мелилье, в остальных регионах — региональные налоговые
