Испанская деревня не будет платить вам зарплату за то, что вы в ней живёте. А вот налоговая иногда даёт скидку. В десятке регионов есть вычеты из НДФЛ (IRPF) для тех, кто живёт, снимает или покупает жильё в посёлках, которые теряют население. Суммы бывают от символических 100 € до четверти региональной части налога каждый год. Мы прошли по справочнику налоговой (AEAT) к декларации за 2025 налоговый период и собрали в одну таблицу всё, что относится к сельской жизни.
- Самый щедрый
- Кастилия-Ла-Манча: до 25% региональной части налога ежегодно
- Самый простой
- Арагон: 600 € в год за проживание в посёлке с экстремальной депопуляцией
- Для арендаторов
- Астурия: 30% аренды, до 1 500 €; Кантабрия: 20%, до 600 €
- Для покупателей
- 15% платежей за жильё в Кастилии-Ла-Манче и Кастилии и Леоне
- Кому не положено
- Нерезидентам и тем, кто в режиме Бекхэма
- Где заявлять
- Ежегодная декларация IRPF (Renta), весна следующего года
Как работают региональные вычеты
НДФЛ в Испании делится пополам: одна часть идёт государству, другая — автономному сообществу. Регионы могут уменьшать свою половину собственными вычетами (deducciones autonómicas). Поэтому у жителя Сории и жителя Барселоны с одинаковой зарплатой налог разный.
Прежде чем читать таблицу, проверьте три условия. Если не выполняется хотя бы одно, дальше можно не читать.
1. Вы налоговый резидент Испании. Это больше 183 дней в году в стране или центр экономических интересов здесь (ст. 9 закона об IRPF, Ley 35/2006). Если вы переехали в сентябре, за этот год вы, скорее всего, нерезидент, и региональных вычетов у вас нет.
2. Вы резидент нужного региона. Считается по ст. 72 закона об IRPF: регион, где вы провели больше дней за год. Прописка (empadronamiento) — важное доказательство, но решают дни. Переехали из Мадрида в астурийскую деревню 1 августа — этот год вы ещё мадридец.
3. Вам есть из чего вычитать. Вычет уменьшает налог, но не превращается в выплату. Если региональная часть вашего налога 400 €, а вычет 600 €, вы сэкономите 400 €, а оставшиеся 200 € пропадут.
Режим Бекхэма и вычеты несовместимы. Кто выбрал специальный режим для приезжих работников (ставка 24%), платит налог по правилам нерезидентов (ст. 93 закона об IRPF). Региональные вычеты к такому налогу не применяются. Многие цифровые кочевники выбирают Бекхэма по умолчанию, а потом переезжают в деревню и удивляются, почему таблица ниже их не касается.
Карта вычетов по регионам
Сводка по всем регионам общего налогового режима. Цифры — из справочника AEAT за 2025 налоговый период. Перечни «депопулирующих» муниципалитетов регионы обновляют ежегодно, поэтому конкретный посёлок проверяйте по актуальному списку.
| Регион | За что | Сколько |
|---|---|---|
| Кастилия-Ла-Манча | Проживание в сельской зоне | 10–25% региональной части налога |
| Кастилия-Ла-Манча | Покупка или ремонт жилья | 15% платежей, до 12 000 € базы в год |
| Кастилия-Ла-Манча | Переезд по работе | 500 € × 2 года |
| Арагон | Проживание в посёлке ранга X | 600 € в год |
| Арагон | Первое жильё до 36 лет | 5% платежей, в зонах риска 7,5% |
| Астурия | Аренда в концехо с депопуляцией | 30%, до 1 500 € |
| Астурия | Регистрация автономо | 1 000 € |
| Астурия | Детский сад 0–3 лет | 30%, до 1 000 € на ребёнка |
| Астурия | Проездной | до 100 € |
| Кантабрия | Проживание до 40 лет | 20% региональной части, до 500 € |
| Кантабрия | Аренда | 20%, до 600 € (1 200 € в совместной декларации) |
| Кантабрия | Переезд по работе | 500 € × 2 года |
| Кастилия и Леон | Первое жильё до 36 лет | 15% платежей |
| Кастилия и Леон | Рождение ребёнка в посёлке до 5 000 жителей | 1 420–3 300 € |
| Мадрид | Переезд до 35 лет в посёлок до 2 500 жителей | 1 000 € × 2 года |
| Мадрид | Покупка там же | 10% цены на 10 лет, до 1 546,50 € в год |
| Валенсия | Проживание в муниципалитете с депопуляцией | 330 € + до 264 € за детей |
| Экстремадура | Покупка или ремонт в посёлке до 3 000 жителей | 10% платежей |
| Экстремадура | Первое жильё до 36 лет в посёлке до 3 000 жителей | 5% вместо 3% |
| Галисия | Дом в проекте aldea modelo | 15% платежей |
| Галисия | Рождение ребёнка в посёлке до 5 000 жителей | +20% к обычному вычету |
| Андалусия | Рождение ребёнка в посёлке до 3 000 жителей | 400 € вместо 200 € |
| Мурсия | Подключение интернета в посёлке до 15 000 жителей | 30%, до 300 €, в год подключения |
| Ла-Риоха | Старт фермерского автономо | 1 000 € × 3 года |
Без сельских вычетов: Балеары, Канары и Каталония. У Канар есть вычет за переезд на другой остров ради работы, но к деревне он отношения не имеет. Наварра и Страна Басков живут по собственным налоговым системам (régimen foral) и в справочник AEAT не входят: их правила смотрите на сайтах их налоговых служб.
Дальше — подробности по регионам, где вычеты заметные.
Кастилия-Ла-Манча: чемпион по процентам
Ley 2/2021 о мерах против депопуляции — самый продуманный закон на эту тему в Испании. Сельские территории региона разделены на зоны, и чем пустее зона, тем больше вычет (ст. 12 bis Ley 8/2013).
| Зона | До 2 000 жителей | 2 000–4 999 жителей |
|---|---|---|
| Экстремальная депопуляция | 25% | 20% |
| Интенсивная депопуляция | 20% | 15% |
| Риск депопуляции | 15% | 10% |
Процент берётся от cuota íntegra autonómica — региональной части налога до вычетов. Проживание налоговая проверяет по прописке, записи в местном медцентре и, если есть дети, по записи в школу. Дачники с пропиской для галочки здесь не проходят.
Вместе с этим работают:
- 15% от платежей за покупку или ремонт жилья в малонаселённом муниципалитете до 5 000 жителей. База — до 12 000 € в год и 180 000 € всего, за вычетом полученных субсидий. Жить в доме нужно не меньше 3 лет (ст. 12 ter);
- 500 € за переезд по работе в зону интенсивной или экстремальной депопуляции, в год переезда и в следующий. Прожить там нужно ещё 3 года, база налога — до 22 946 € в индивидуальной декларации (ст. 12 quater).
Арагон: 600 € за то, что вы там живёте
Арагон делит населённые пункты по «рангам». Ранг X — асентамьенто с экстремальным риском депопуляции, то есть деревни, где соседей меньше, чем коз. Живёте в таком месте — получаете 600 € в год (ст. 160-2.8 Decreto Legislativo 1/2005). Условия:
- жить там в этом году и ещё четыре года;
- облагаемая база ниже 35 000 € (50 000 € в совместной декларации);
- доходы от сбережений не больше 4 000 €.
Молодым покупателям первого жилья до 36 лет Арагон вычитает 5% платежей за дом в посёлке до 3 000 жителей. В зонах высокого и экстремального риска (ранги VIII–X) — 7,5% по «режиму дифференцированного налогообложения», если прожить там 4 года.
Астурия и Кантабрия: для тех, кто снимает
Большинство вычетов рассчитаны на покупателей. Но переезжают в деревню чаще через аренду: сначала попробовать, как оно зимой. Здесь два региона выделяются.
Астурия (перечень концехо — по Decreto 83/2025):
- 30% аренды до 1 500 € в год, при базе до 35 000 € (45 000 € в совместной);
- 1 000 € тем, кто регистрируется автономо в концехо с депопуляцией и остаётся в этом статусе минимум год, при базе до 35 000 € (ст. 14 quinquies);
- 30% расходов на детский сад до 1 000 € на ребёнка до 3 лет;
- проездной — до 100 €. Скромно, но автобус в деревне сам по себе редкость.
Кантабрия (перечень муниципалитетов — Orden PRE/1/2025):
- 20% аренды до 600 € (1 200 € в совместной декларации);
- 20% региональной части налога до 500 € для тех, кому меньше 40 лет и кто прожил в таком муниципалитете весь год;
- 500 € за переезд по работе, по найму или как автономо, в год переезда и в следующий. Прожить нужно ещё 3 года.
Кастилия и Леон, Мадрид, Валенсия
Кастилия и Леон даёт 15% от платежей за первое жильё тем, кому меньше 36 лет, если посёлок не больше 10 000 жителей (или 3 000, если до столицы провинции меньше 30 км). Ограничения жёсткие: только новостройка или реконструкция, стоимость до 150 000 €, база налога до 18 900 € (31 500 € в совместной). Вычет за рождение ребёнка в посёлке до 5 000 жителей — 1 420 € за первого, 2 070 € за второго и 3 300 € за третьего (в остальных местах 1 010, 1 475 и 2 351 €).
Мадрид — неожиданно, но в регионе с 7 миллионами жителей есть свои пустеющие деревни в горах Сьерра-Норте. Кому меньше 35 лет и кто переехал в посёлок до 2 500 жителей, получает 1 000 € в год переезда и в следующий. Купили там жильё — ещё 10% цены, растянутые на 10 лет, до 1 546,50 € в год. В обоих случаях нужно прожить там ещё 3 года.
Валенсия платит 330 € за проживание в муниципалитете — получателе фонда против депопуляции (Ley 5/2023), плюс 132–264 € в зависимости от числа детей. Список муниципалитетов утверждают ежегодно.
Посчитайте для себя
Вычеты зависят от дохода, возраста и статуса посёлка, поэтому одна таблица всего не покажет. Калькулятор считает налог по шкалам вашего региона, применяет сельские вычеты с их лимитами и сравнивает результат с режимом Бекхэма. Отдельная версия — на странице калькулятора налога в деревне.
Сколько налога вы заплатите в деревне
Обычный режим с сельскими вычетами региона против режима Бекхэма. Цифры — по справочнику налоговой за 2025 налоговый период.
Три примера с цифрами
Суммы налога ниже условные: реальная региональная часть зависит от дохода и семьи.
Ольга снимает в Кантабрии
Ольге 31 год. Она маркетолог, работает удалённо по обычному налоговому режиму (не Бекхэм) и снимает дом за 650 € в месяц в горной деревне из кантабрийского списка депопуляции.
| Вычет | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Аренда | 20% × 7 800 = 1 560, лимит 600 | 600 € |
| Проживание до 40 лет | 20% × 3 200 (её региональная часть налога) = 640, лимит 500 | 500 € |
| Итого в год | 1 100 € |
Это почти две месячные аренды. Вычет за переезд Ольге не положен: он для тех, кто переехал ради новой работы, а она просто сменила вид из окна.
Семья покупает дом в Куэнке
Сергей и Марина, 38 и 36 лет, с ребёнком. Купили дом за 120 000 € в деревне на 600 жителей в зоне экстремальной депопуляции Кастилии-Ла-Манчи, заплатили наличными. Региональная часть налога — по 2 800 € у каждого.
| Вычет | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Проживание, 25% | 25% × 2 800 × 2 человека | 1 400 € в год |
| Покупка, 15% | 15% × 12 000 (лимит базы) | 1 800 € |
| Первый год | 3 200 € |
Ловушка: покупку заплатили разом, а база вычета — не больше 12 000 € в год. С оставшихся 108 000 € вычета не будет: «перенести остаток на следующие годы» закон не разрешает. Если бы дом покупали в ипотеку, 15% набегали бы с платежей каждый год, пока платёж не превысит лимит.
Андрей регистрирует автономо в Астурии
Андрею 29 лет, веб-разработчик. В январе переехал в горный концехо на западе Астурии из списка депопуляции, снимает квартиру за 450 € и открывает автономо. Облагаемая база — около 28 000 €, в лимит 35 000 € укладывается.
| Вычет | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Автономо в концехо с депопуляцией | фиксированно | 1 000 € |
| Аренда | 30% × 5 400 = 1 620, лимит 1 500 | 1 500 € |
| Итого за первый год | 2 500 € |
Главное условие здесь — чтобы в этом году Андрей был налоговым резидентом Астурии, то есть провёл там больше дней, чем в любом другом регионе. Переехал в январе — проходит. Переехал бы в октябре — вычеты получил бы только через год.
Ловушки, на которых теряют деньги
Первый год в Испании. Если приехали во второй половине года, вы не налоговый резидент. Декларацию IRPF не подаёте, вычетов нет. Деревня терпелива, налоговая тоже: всё начнётся со следующего года.
Субсидия уменьшает базу. В Кастилии-Ла-Манче и Экстремадуре из базы вычета на покупку вычитают полученные субсидии. Взяли 15 000 € государственной помощи на дом за 100 000 € — 15% считают с 85 000 €. Про сами субсидии мы писали в статье о программах переезда в деревню.
Списки меняются. Летом 2025 года Астурия утвердила новую демографическую классификацию концехо (Decreto 83/2025), Валенсия обновляет свой перечень ежегодно. Проверяйте свой посёлок по списку за тот год, за который подаёте декларацию.
Обязательство «прожить ещё N лет». Кастилия-Ла-Манча, Мадрид и Кантабрия требуют 3 года после переезда, Арагон — 4. Уехали раньше — в следующей декларации вернёте вычет вместе с процентами за просрочку.
Платежи без следов. Большинство вычетов требуют оплаты картой или переводом и документа на расходы. Хозяину дома наличными «как договорились» — минус вычет за аренду: Кантабрия, например, прямо исключает оплату наличными.
Как заявить вычет
- Проверьте посёлок по актуальному спискуСсылки на перечни муниципалитетов есть в справочнике AEAT к каждому вычету. Смотрите список за год, за который подаёте декларацию.
- Соберите документы в течение годаДоговор аренды с регистрацией депозита (fianza), выписки об оплате, нотариальный акт покупки, справка о прописке (volante de empadronamiento).
- Подайте декларацию RentaВесной следующего года через Renta Web. Региональные вычеты вносятся в раздел deducciones autonómicas, часть данных — в приложение B.11 (данные арендодателя).
- Сохраните документы на 4 годаЭто срок, в течение которого налоговая может перепроверить декларацию. Прописку и договор держите в папке, а не только в телефоне.
Первую испанскую декларацию лучше подать с налоговым консультантом: ошибка с резидентством или регионом обходится дороже его работы. Если вы ещё выбираете, в какую деревню переезжать, напишите нам: посчитаем разницу в налоге между регионами до переезда, а не после.
Частые вопросы
Может ли иностранец получить региональный вычет за жизнь в деревне?
Да, если он налоговый резидент Испании и региона. Гражданство значения не имеет. Не получают вычеты нерезиденты и те, кто выбрал режим Бекхэма: они платят налог по правилам нерезидентов (ст. 93 закона об IRPF).
В каком регионе самые большие вычеты за жизнь в деревне?
В Кастилии-Ла-Манче: до 25% региональной части налога ежегодно за проживание в зоне экстремальной депопуляции плюс 15% от платежей за покупку жилья. Для арендаторов выгоднее Астурия: 30% аренды, до 1 500 € в год.
Нужно ли жить в деревне весь год?
Нужно, чтобы этот регион был вашим налоговым домом: больше дней за год, чем в любом другом регионе (ст. 72 закона об IRPF). Некоторые вычеты требуют больше: Кантабрия — проживание весь год, Кастилия-Ла-Манча проверяет фактическое проживание по записи в медцентре и школе.
Можно ли получить и субсидию на дом, и налоговый вычет?
Да, но в Кастилии-Ла-Манче и Экстремадуре база вычета уменьшается на сумму полученных субсидий. Вычеты за проживание и аренду от субсидий не зависят.
Что будет, если уехать раньше срока?
Если вычет требует прожить в посёлке несколько лет (3 года в Кастилии-Ла-Манче, Кантабрии и Мадриде, 4 года в Арагоне), а вы уехали раньше, полученную сумму придётся вернуть в следующей декларации вместе с процентами за просрочку.
Есть ли такие вычеты в Каталонии или на Балеарах?
Сельских вычетов там нет. Наварра и Страна Басков имеют собственные налоговые системы: их правила нужно смотреть на сайтах местных налоговых служб.
Источники
- AEAT, Manual práctico de Renta 2025, parte 2 — deducciones autonómicas — все региональные вычеты с нормами и перечнями муниципалитетов
- BOE, Ley 35/2006 del IRPF — ст. 9 (налоговое резидентство), 72 (резидентство в регионе), 93 (режим для приезжих работников)
- BOE, Ley 2/2021 Кастилии-Ла-Манчи о мерах против депопуляции
- AEAT, Кастилия-Ла-Манча: проживание в сельской зоне, покупка жилья, переезд
- AEAT, Мадрид: переезд в муниципалитет с риском депопуляции, покупка жилья
- AEAT, Кантабрия: переезд по работе
