В Испании есть налог, о котором в других странах многие не слышали: налог на имущество (impuesto sobre el patrimonio). Его платят не с дохода, а с того, чем вы владеете, — каждый год. Для большинства переезжающих он не актуален: порог высокий. Но если у вас бизнес, несколько квартир или крупный инвестиционный портфель, налог может составить заметную сумму — а с 2023 года к нему добавился налог солидарности на состояния больше 3 миллионов. Ниже — кто платит, как считается, где региональные скидки и как он связан с режимом Бекхэма. Калькулятор покажет вашу сумму.
- Кто платит
- резиденты — со всех активов мира, нерезиденты — с испанских
- Не облагается
- 700 000 € плюс основное жильё до 300 000 €
- Ставка
- 0,2–3,5% по шкале, регионы меняют её
- Мадрид, Андалусия
- скидка 100% по налогу на имущество
- Налог солидарности
- чистые активы больше 3 млн €, 1,7–3,5%
- Декларации
- Modelo 714 и 718, весной–летом
Как считается налог на имущество
Налог считают по состоянию на 31 декабря. В базу входят все активы за минусом долгов:
- недвижимость — по наибольшей из кадастровой стоимости, цены покупки или стоимости, установленной государством;
- счета и вклады, акции и доли, инвестиционные фонды, криптовалюта;
- автомобили, яхты, ценности и предметы искусства;
- минус ипотека и другие долги, связанные с активами.
Из базы вычитают основное жильё — до 300 000 €, и минимум 700 000 € (если регион не установил свой). То, что остаётся, облагается по прогрессивной шкале — от 0,2% до 3,5% по государственной таблице (статья 30 закона Ley 19/1991). Не облагаются, при соблюдении условий, доли в семейном бизнесе, где вы работаете, и пенсионные права.
Декларацию (Modelo 714) подают, если налог к уплате больше нуля или если активы больше 2 млн € — даже когда налога в итоге нет.
Налог на имущество и налог солидарности
Укажите чистые активы и стоимость своего жилья — посчитаем, есть ли налог и сколько, с учётом скидок региона.
Регионы: от нуля до повышенной шкалы
Налог государственный, но управляют им автономии, и они вправе менять минимум, шкалу и давать скидки.
| Регион | Что важно |
|---|---|
| Мадрид | Скидка 100%: налог на имущество фактически не платят |
| Андалусия | Скидка 100% |
| Каталония | Минимум ниже 700 000 € и шкала выше государственной |
| Валенсия | Свой минимум и шкала |
| Другие | Смотрите закон региона на текущий год |
Перед переездом стоит сравнить регионы: при крупном состоянии разница может составлять десятки тысяч евро в год. Для резидента налог платится по региону, где он прожил больше дней в году.
Налог солидарности на крупные состояния
С 2023 года действует налог солидарности (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, закон Ley 38/2022). Его ввели как временный, но продлили до реформы финансирования регионов, поэтому сейчас он действует без даты окончания.
- Облагаются чистые активы больше 3 млн € (после того же минимума 700 000 € и льготы на жильё).
- Ставки — 1,7%, 2,1% и 3,5% по ступеням.
- Из него вычитают уплаченный налог на имущество. Поэтому в регионах с высоким налогом на имущество налог солидарности почти не добавляет, а в Мадриде и Андалусии, где налог на имущество обнулён, именно он становится основной суммой.
- Декларация — Modelo 718.
Нерезиденты и режим Бекхэма
- Нерезиденты платят налог только с активов в Испании — например, с испанской квартиры — и тоже вправе применить минимум 700 000 €.
- Режим Бекхэма: человек на этом режиме платит налог на имущество как нерезидент — только с испанских активов, хотя он налоговый резидент. Это одна из причин, по которой режим выгоден состоятельным переезжающим. Кто может его получить — в статье режим Бекхэма.
- Иностранные активы резидента на обычном режиме нужно ещё и показать в информационной декларации Modelo 720.
Есть ограничение: налог на имущество вместе с IRPF не может превышать 60% облагаемого дохода, но налог на имущество при этом не уменьшается больше чем на 80%. Для людей с большими активами и низким доходом это существенно снижает сумму — считать нужно вместе с IRPF.
Частые вопросы
С какой суммы платят налог на имущество в Испании?
По государственным правилам — с чистых активов больше 700 000 € плюс основное жильё до 300 000 €. Регионы могут менять минимум: в Каталонии он ниже.
Платят ли налог на имущество в Мадриде?
Нет, Мадрид даёт скидку 100%. Но при активах больше 3 млн € платится государственный налог солидарности.
Платит ли нерезидент налог на имущество?
Да, но только с активов в Испании — например, с квартиры. Минимум 700 000 € применяется и к нерезидентам.
Нужно ли подавать декларацию, если налога нет?
Да, если ваши активы больше 2 млн €, даже когда после минимума и скидок налог равен нулю.
Как режим Бекхэма влияет на налог на имущество?
На режиме Бекхэма налог на имущество платят только с испанских активов, как нерезидент.
Источники
- Ley 19/1991 о налоге на имущество: минимум, освобождения, шкала (ст. 30), декларация
- Ley 38/2022, статья 3: налог солидарности на крупные состояния
- Agencia Tributaria: Modelo 714 и 718
- Сводка Минфина «Tributación Autonómica. Medidas 2026»: региональные минимумы и скидки
