Купить квартиру у моря «для себя и на отпуск» — мечта многих. Но в Испании жильё, которое не сдаётся, всё равно облагается налогом: государство считает, что вы получаете от него условный доход, и берёт с него налог каждый год. Об этом узнают поздно — иногда через несколько лет, когда приходит письмо из налоговой со штрафами. Ниже — все ежегодные платежи владельца, как они считаются для резидента и нерезидента, когда платить и калькулятор по вашей кадастровой стоимости.
- IBI
- налог мэрии каждый год, от кадастровой стоимости
- Сбор за мусор
- отдельно или в квитанции IBI, зависит от города
- Вменённый доход
- 1,1% или 2% кадастровой стоимости за год
- Резидент
- добавляет его в годовую декларацию IRPF
- Нерезидент
- Modelo 210 каждый год: 19% из ЕС, 24% остальным
- Основное жильё
- вменённым доходом не облагается
Платежи мэрии: IBI и мусор
IBI (impuesto sobre bienes inmuebles) — местный налог на недвижимость. Его платит тот, кто владеет жильём на 1 января. Налог считается от кадастровой стоимости (valor catastral), которая обычно в разы ниже рыночной, по ставке, которую устанавливает мэрия: для городского жилья по закону о местных финансах — от 0,4% до 1,1%, с возможными надбавками. Квитанция приходит раз в год, многие мэрии разрешают платить частями и дают скидку за автоплатёж.
Сбор за вывоз мусора (tasa de basuras) в одних городах приходит отдельной квитанцией, в других включён в IBI или в счёт за воду.
Кадастровая стоимость написана в квитанции IBI и в кадастровой справке, которую можно получить на сайте Кадастра. Она же нужна для налога на вменённый доход.
Налог на вменённый доход
Закон считает, что жильё, которое вы не сдаёте и в котором не живёте постоянно, всё равно приносит выгоду. Поэтому облагается вменённый доход (imputación de rentas inmobiliarias, статья 85 закона об IRPF):
- 2% кадастровой стоимости в год;
- 1,1%, если кадастровую стоимость пересматривали после 1 января 1994 года — так в большинстве городов;
- считается пропорционально дням: если квартира полгода сдавалась, вменённый доход — только за другие полгода.
Не облагается: основное жильё, где вы живёте, гаражи при нём, участки без построек, жильё в процессе строительства.
Сколько стоит владеть квартирой, которая не сдаётся
Кадастровая стоимость есть в квитанции IBI. Укажите её и свой статус — посчитаем налог на вменённый доход и примерный IBI.
Резидент: в годовой декларации
Налоговый резидент Испании добавляет вменённый доход в годовую декларацию IRPF (Renta) — в общую базу, где он облагается вместе с зарплатой по прогрессивной шкале. Если у вас две квартиры в Испании и вы живёте в одной, вторая даёт вменённый доход. То же касается недвижимости за границей: квартира в России у налогового резидента Испании тоже входит в вменённый доход, а при стоимости больше 50 000 € её показывают и в Modelo 720.
Нерезидент: Modelo 210 каждый год
Если вы не налоговый резидент Испании, но владеете здесь жильём, вы платите налог на доходы нерезидентов через Modelo 210:
- ставка — 19% для резидентов ЕС, Исландии и Норвегии и 24% для всех остальных, в том числе для граждан России, живущих не в ЕС;
- за пустующее жильё декларацию подают раз в год, до 31 декабря следующего года;
- если сдаёте — налог с аренды по кварталам, подробно — в статье налоги при сдаче жилья в аренду;
- супруги, владеющие пополам, подают каждый свою декларацию на свою долю.
Налоговая знает о каждом владельце из Кадастра и нотариальных сделок. Неподанная Modelo 210 за несколько лет — это доплата, пени и штрафы за каждый год. Если вы пропустили годы, подайте декларации сами до письма из налоговой: при самостоятельном исправлении вместо штрафа — небольшая надбавка.
Когда налоги отличаются
- Жильё в Стране Басков или Наварре — свои налоговые законы и сроки.
- Крупное имущество — при чистых активах больше 700 000 € (плюс льгота на основное жильё) может возникнуть налог на имущество, условия зависят от региона.
- Покупка и продажа — отдельные налоги, подробно в статьях налоги при покупке жилья и налог при продаже квартиры.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если квартира в Испании пустует?
Да. Кроме IBI мэрии, облагается вменённый доход — 1,1% или 2% кадастровой стоимости в год. Резидент включает его в декларацию IRPF, нерезидент подаёт Modelo 210.
Сколько платит нерезидент из России за квартиру в Испании?
Ставка налога на вменённый доход для нерезидентов не из ЕС — 24%. При кадастровой стоимости 100 000 € и ставке 1,1% это около 264 € в год плюс IBI.
Где узнать кадастровую стоимость?
В квитанции IBI или в кадастровой справке на сайте Кадастра. Она обычно намного ниже рыночной цены.
Когда подавать Modelo 210 за пустующую квартиру?
Раз в год, до 31 декабря года, следующего за отчётным.
Облагается ли вменённым доходом квартира, где я живу?
Нет, основное жильё не облагается. Налог касается второй квартиры, жилья для отпуска и недвижимости, которая не сдаётся.
Источники
- Ley 35/2006 об IRPF, статья 85: вменённый доход
- Закон о налоге на доходы нерезидентов (RDLeg 5/2004), статьи 24–25: база и ставки 19% и 24%
- Закон о местных финансах (RDLeg 2/2004), статьи 60–77: IBI
- Agencia Tributaria: Modelo 210
