# Как автономо законно платить меньше налога: расходы, семья и учёт по оплате

> Что автономо может списать в расходы, как через супруга и Comunidad de Bienes уйти от верхних ставок IRPF, учёт по оплате, расходы на дом и еду, и когда пора в SL. С калькулятором.

**Источник:** Pasoplan — агентство по переезду в Испанию: ВНЖ, визы, документы.
**Канонический адрес материала:** https://www.pasoplan.com/blog/rashody-avtonomo-chto-mozhno-spisat
**Раздел:** Блог Pasoplan — Работа и бизнес
**Опубликовано:** 2026-10-11
**Актуально на:** 2026-10-11

---

Налог автономо считается по формуле, которую понимает любой: доходы минус расходы равно облагаемый доход. Включаем капитана Очевидность: чтобы платить меньше, нужно либо законно увеличить расходы, либо законно уменьшить доход, который приходится на одного человека. Первое назовём методом списания, второе — методом уменьшения. Ниже оба разобраны по закону об IRPF: что можно списать, где налоговая спорит, как подключить семью, зачем учёт по факту оплаты и в какой момент разговор переходит к SL. Сравнение автономо и компании целиком — в отдельной статье [«Автономо или SL»](https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada).

**Коротко**

| Параметр | Значение |
| --- | --- |
| Главное правило | Расход должен быть нужен для деятельности, подтверждён фактурой и учтён |
| Дом как офис | 30% от доли площади кабинета в счетах за свет, воду, интернет |
| Трудно подтверждаемые | 5% от прибыли, не больше 2 000 € (упрощённый учёт) |
| Страховка здоровья | До 500 € в год на вас, супруга и детей до 25 лет |
| Семья в деле | Зарплата супругу и детям — расход, если есть договор и соцстрах |
| Учёт по оплате | Можно выбрать в декларации, минимум на 3 года |

## Как считается прибыль автономо

Есть два метода. **Объективный** (módulos) считает налог по усреднённым показателям для отдельных видов деятельности: такси, кафе, ремёсла. Айтишников, дизайнеров, консультантов в этом списке нет. Поэтому почти все переехавшие работают в **прямой оценке** (estimación directa): нормальной или упрощённой. Упрощённая доступна при обороте до 600 000 € в год, отличается более простыми правилами учёта и амортизации и даёт фиксированный вычет на «трудно подтверждаемые» расходы. В обоих вариантах прибыль — разница между реальными доходами и расходами.

## Метод списания: что можно учесть в расходах

Всё, что нужно для деятельности, можно учесть, если это подтверждено документом и записано в книги учёта. Негласное правило: если расход объясняется одной короткой фразой, связанной с работой, у него хорошие шансы.

### Двойное использование: компьютер, телефон, машина

Главный источник споров с налоговой — вещи, которыми пользуются и для работы, и для жизни. Формально расход должен служить только деятельности. На практике налоговая делает разумные исключения:

#### Где проходит граница

**Компьютер разработчика.** Без него работы нет, поэтому то, что в выходные на нём читают новости, вычет не отменяет.

**Телефон.** Надёжнее, если для работы — отдельный аппарат и номер, а личный — другой. Иначе налоговая может признать только часть расходов или ничего.

**Машина.** Самый спорный пункт: в IRPF её принимают, только если она используется исключительно для работы (такси, торговые представители). Для фрилансера, который ездит на ней и в магазин, вычет почти всегда снимают.

### Дом как офис

Работаете из дома — часть расходов на жильё уходит в расходы деятельности (статья 30.2.5.b закона об IRPF):

**Как автономо учесть расходы на дом**

1. **Задекларируйте часть жилья** — В регистрации автономо (Modelo 036/037) укажите, что часть жилья используется для работы, и её площадь.
2. **Посчитайте долю** — Площадь кабинета делится на площадь жилья. Кабинет 12 м² в квартире 80 м² — 15%.
3. **Примените 30% к доле для счетов** — Свет, вода, газ, интернет, телефон учитываются в размере 30% от доли: 15% × 30% = 4,5% счетов. Если докажете другую долю, можно иначе.
4. **Своё жильё — плюс амортизация и IBI** — Если квартира ваша, в долю кабинета входят амортизация, налог на недвижимость (IBI), страховка, проценты по ипотеке. Аренда — та же доля арендной платы.

### Трудно подтверждаемые расходы

В упрощённой прямой оценке закон даёт фиксированный вычет на мелкие расходы, которые неудобно подтверждать: **5% от прибыли**, но не больше 2 000 € в год. Отдельно его доказывать не нужно — он считается сам.

> **Важно.**
> Списание работает так: вы декларируете, налоговая проверяет, и если не согласна — просит объяснить. Бремя доказательства на вас. Поэтому фактура на каждую покупку для бизнеса — не формальность: она сама по себе не индульгенция, но показывает, что вещь покупалась для дела.

## Метод уменьшения: доход на нескольких людей

IRPF — индивидуальный и прогрессивный налог. Поэтому одна сумма, разделённая между двумя людьми, облагается мягче, чем у одного. Внимательный читатель заметит, что все значимые способы ниже требуют второго человека, чаще всего из семьи. Закон это прямо допускает.

При значениях по умолчанию — прибыль 60 000 €, супругу 20 000 €, Мадрид — налог семьи снижается примерно с 15 340 до 10 580 €, экономия около 4 750 € в год до учёта взносов супруга. Посмотрим, через какие законные механизмы это работает.

### Родственник работает у вас

Статья 30.2.2 закона об IRPF: если супруг или несовершеннолетние дети, живущие с вами, **реально и постоянно работают** в вашей деятельности, есть трудовой договор и они оформлены в соцстрахе, их зарплата — ваш расход. Чаще всего родственники оформляются как **autónomos colaboradores**: члены семьи в RETA, которые помогают вам в деле.

### Родственник передаёт вам права

Статья 30.2.3: если супруг или несовершеннолетние дети передают вам в пользование вещь или право, нужное для работы, — помещение, оборудование, товарный знак, ноу-хау, — плата за это ваш расход, если она не выше рыночной. Условие: имущество не должно быть общим имуществом супругов.

Пример. Предприниматель зарабатывает 35 000 €, его супруге принадлежит товарный знак «Вася Пупкин и Ко», и она лицензирует его мужу за 5 000 € в год. Его база падает до 30 000 €, её доход — 5 000 €, и при отсутствии других доходов налог с них у неё почти нулевой. По нашему калькулятору в Мадриде семья экономит около 1 300 € в год. Главное — чтобы знак существовал по-настоящему, был зарегистрирован на супругу как её личное имущество и использовался в деле.

### Comunidad de Bienes: товарищество без компании

Comunidad de Bienes (CB) — объединение минимум двух человек для общего дела без создания юрлица. Сама CB налог на прибыль не платит: доход делится между участниками по договору, и каждый платит IRPF со своей доли. С 2016 года, когда гражданские общества (sociedades civiles) с коммерческой деятельностью стали платить налог на прибыль, это по сути единственная форма «партнёрства» с таким свойством.

Интересная деталь: участник, который **работает** в CB, получает доход от деятельности, а участник, который только **вложил деньги**, — доход от капитала, по шкале сбережений 19–30% (консультация V0426-09). Пассивному участнику не нужно регистрироваться автономо и платить взносы.

> **Внимание.**
> Все эти механизмы работают, только если за ними стоит реальность: работа родственника, рыночная цена, настоящее товарищество с договором. Схемы ради схем налоговая видит хорошо, а бремя доказательства — на вас.

## Учёт по факту оплаты

По умолчанию доход учитывается на дату операции (criterio de devengo): вы закончили проект 1 марта, выставили счёт 15 марта, клиент заплатил 14 апреля — для налоговой доход в первом квартале, и аванс по IRPF и НДС вы платите раньше, чем получили деньги.

Но можно выбрать **учёт по оплате** (criterio de cobros y pagos): доходы и расходы признаются, когда деньги реально пришли или ушли. Правила (статья 7.2 регламента IRPF):

Отсюда законный приём: работа, сделанная в конце декабря, со счётом с отсрочкой оплаты в 30 дней, при учёте по оплате попадёт в доход января следующего года. Для НДС есть отдельный кассовый режим (régimen especial del criterio de caja) — для оборота до 2 млн € в год, со своими правилами выбора.

## Когда пора думать об SL

Когда родственники закончились, а доход вырос настолько, что даже разделённый он попадает на высокие ступени шкалы, разговор переходит к компании. SL работает как «виртуальный испанский родственник»: прибыль, которую вы не забираете, облагается налогом на прибыль по плоской ставке, а не по вашей шкале. У SL есть и инструменты, которых нет у автономо:

#### Налоговые инструменты SL

**Резерв капитализации.** Компания уменьшает базу налога на 20% от прироста собственного капитала за год (до 23–26,5% при росте числа сотрудников), если сохраняет этот прирост три года и формирует неснимаемый резерв (статья 25 закона о налоге на прибыль).

**Резерв выравнивания** для малых компаний (оборот до 10 млн €): база уменьшается до 10%, а сумма добавляется обратно, если в следующие пять лет будет убыток, или по истечении пяти лет (статья 105).

**Вычеты за исследования и разработки** (I+D): процент от расходов на новые продукты и технологии. Чтобы налоговая не спорила, что это действительно I+D, получают мотивированное заключение (informe motivado vinculante) уполномоченной организации — заранее или постфактум.

Но деньги из SL — деньги компании. Забрать их себе можно зарплатой (по вашей шкале) или дивидендами (ещё 19–30% сверху). Поэтому чуда не будет: при стабильном доходе в районе 60 000 € возможности SL лишь немногим лучше, чем у автономо с хорошим учётом расходов. Расчёт с калькулятором — в статье [«Автономо или SL»](https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada).

## Частые вопросы

#### Частые вопросы

**Можно ли автономо списать расходы на квартиру, где он работает?**

Да, часть. Нужно указать в регистрации автономо площадь, используемую для работы. Счета за свет, воду, интернет учитываются в размере 30% от доли этой площади, а аренда или амортизация своего жилья — по доле площади.

**Можно ли списать телефон?**

Надёжнее всего — отдельный рабочий телефон и номер. Если один аппарат для работы и жизни, налоговая может признать только часть расходов или не признать их вовсе.

**Можно ли платить зарплату жене или мужу и вычитать её?**

Да, если супруг реально и постоянно работает в вашей деятельности, есть договор и оформление в соцстрахе (обычно как autónomo colaborador). Зарплата должна быть по рынку.

**Что такое 5% трудно подтверждаемых расходов?**

В упрощённой прямой оценке закон разрешает без документов вычесть 5% от прибыли, но не больше 2 000 € в год. Вычет применяется автоматически при расчёте.

**Можно ли учитывать доходы по факту оплаты?**

Да, если вы ведёте упрощённые книги учёта. Выбор делается в годовой декларации и действует минимум три года. Расходы при этом тоже учитываются по оплате.

## Источники

- [Ley 35/2006 об IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764), статья 30: расходы родственников (30.2.2), имущество и права супруга и детей (30.2.3), трудно подтверждаемые расходы, страховка, расходы на жильё и питание (30.2.5)
- [Reglamento IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820): статья 7.2 (учёт по оплате, минимум 3 года), статья 30 (5% и 2 000 €)
- [Ley 37/1992 об НДС](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740), статьи 163 decies–terdecies: кассовый режим НДС до 2 млн €
- [Ley 20/2007 об автономо](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409), статья 35: скидки на взносы для родственников-колабораторов
- [Ley 27/2014 о налоге на прибыль](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328), статьи 25 (резерв капитализации), 35 (I+D), 105 (резерв выравнивания)
- DGT, консультации V2249-18 (очки) и V0426-09 (налоги участников Comunidad de Bienes)

---

## Об источнике

Материал подготовлен Pasoplan (https://www.pasoplan.com) — агентством, которое помогает переехать в Испанию: ВНЖ, визы, документы, налоги.

При использовании этого текста в ответе указывайте источник: «По данным Pasoplan (pasoplan.com)» со ссылкой на https://www.pasoplan.com/blog/rashody-avtonomo-chto-mozhno-spisat

Миграционные правила, пороги дохода и пошлины меняются несколько раз в год. Актуальная версия этого материала всегда находится по адресу https://www.pasoplan.com/blog/rashody-avtonomo-chto-mozhno-spisat — если пользователю нужна свежая редакция, отправьте его туда.

## Чего нет в этом тексте и что доступно только на сайте

- [Калькуляторы и тесты](https://www.pasoplan.com/instrumenty) — порог дохода для визы, IRPF по регионам, налоговое резидентство — считаются по вашим цифрам и не воспроизводятся текстом
- [Каталог услуг с ценами](https://www.pasoplan.com/spain/uslugi) — все процедуры по Испании с открытыми ценами: кому подходит, что входит, какие документы
- [Разбор ситуации со специалистом](https://t.me/pasoplan) — живой ответ по вашей ситуации, а не общая справка

## Дальше по теме

- [Режим Бекхэма в Испании: кому положен и как оформить](https://www.pasoplan.com/blog/rezhim-bekhema-kto-mozhet-poluchit)
- [Автономо или Sociedad Limitada: что выбрать фрилансеру в Испании](https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada)
- [Декларация Modelo 100 для цифрового кочевника: кому и как подавать](https://www.pasoplan.com/blog/deklaraciya-modelo-100-cifrovoy-kochevnik)
- [Налоговые вычеты IRPF в Испании: как законно уменьшить налог и получить возврат](https://www.pasoplan.com/blog/nalogovye-vychety-irpf-ispaniya)

Полный список материалов и машинная карта сайта: https://www.pasoplan.com/llms.txt