# Налог на наследство и дарение в Испании: как считать и как не переплатить

> Как Испания облагает наследство и подарки: группы родства, шкала до 34%, скидки регионов, переводы от родителей из-за границы, супруги и совместный счёт. С калькулятором.

**Источник:** Pasoplan — агентство по переезду в Испанию: ВНЖ, визы, документы.
**Канонический адрес материала:** https://www.pasoplan.com/blog/nalog-na-nasledstvo-i-darenie-v-ispanii
**Раздел:** Блог Pasoplan — Налоги
**Опубликовано:** 2026-10-11
**Актуально на:** 2026-10-11

---

Мама перевела вам из Казахстана двадцать тысяч на первый взнос за квартиру. Приятно? Безусловно. Налоговое событие? Тоже да, и Испания о нём узнает раньше, чем вы успеете подписать договор с банком. Налог на наследство и дарение — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD — один из самых недооценённых налогов у переехавших: о нём вспоминают, когда налоговая уже прислала письмо. Ниже разбираем его по косточкам: кто платит, как устроена формула, почему регион решает почти всё, что делать с деньгами от родителей, и почему перевод супругу на хлеб подарком не считается. Посчитать свой случай можно в калькуляторе. Общая картина налогов переехавшего — на странице [«Налоги в Испании»](https://www.pasoplan.com/spain/nalogi).

**Коротко**

| Параметр | Значение |
| --- | --- |
| Закон | Ley 29/1987 об ISD, регламент RD 1629/1991 |
| Кто платит | Получатель: наследник, тот, кому подарили, выгодоприобретатель по страховке жизни |
| Государственная шкала | От 7,65 до 34% плюс коэффициент 1–2,4 за имущество получателя |
| Что решает регион | Скидки до 99–100% для детей, супругов и родителей в 9–10 регионах |
| Сроки | Наследство — 6 месяцев, дарение — 30 рабочих дней |
| Формы | Modelo 650 (наследство), 651 (дарение), у ряда регионов свои |

## Один налог на два события

В испанском законе нет отдельного «налога на подарки». Есть один налог на безвозмездное получение имущества и прав, и у него три повода (ст. 3 закона):

Испанцы называют подарок «donación» — пожертвование, и это точнее передаёт логику закона: неважно, по какому поводу деньги пришли, важно, что вы получили их даром.

С последним пунктом есть тонкость, которую удобно показать на примере. Антонио копит в пенсионном плане (не в госпенсии, а в частном накопительном продукте) и назначил получателем сына Хесуса. Отдельно у него договор страхования жизни, где выгодоприобретатель — дочь Изабель. После смерти Антонио выплата из пенсионного плана облагается у Хесуса **подоходным налогом IRPF** как доход от работы: так прямо решает закон об IRPF. А страховка Изабель облагается **налогом на наследство**. Один и тот же доход двумя налогами облагать нельзя: налоги взаимоисключающие.

Ещё одна граница: если подарок получает компания, это не ISD, а налог на прибыль компании.

## Кто платит: резидент со всего мира, нерезидент — с испанского

#### Резидент и нерезидент

**Налоговый резидент Испании** платит ISD с того, что получил, **где бы оно ни находилось** (ст. 6, «личная обязанность»). Наследство от бабушки в Ташкенте, подарок от отца на счёт в Тбилиси — всё это испанский налог. Резидентство здесь определяется так же, как для IRPF: [183 дня, центр интересов или семья](https://www.pasoplan.com/blog/nalogovoe-rezidentstvo-ispanii-183-dnya).

**Нерезидент** платит только с того, что находится, исполняется или используется **в Испании** (ст. 7, «реальная обязанность»): квартира в Аликанте, деньги на испанском счёте, страховка испанской страховой компании.

Отсюда главный вывод для тех, кто переехал: как только вы стали налоговым резидентом, **любой денежный перевод от родственников «просто так» — это подарок, облагаемый испанским налогом**. Неважно, из какой страны пришли деньги и были ли они уже обложены там.

> **Внимание.**
> Испанские банки обязаны спрашивать о происхождении крупных поступлений и сообщать о подозрительных операциях. Перевод от родителей с назначением «помощь» и последующая покупка квартиры на ваше имя — классический повод для вопросов налоговой. Ответить на них проще, если налог был задекларирован вовремя: в большинстве регионов с близких он почти нулевой.

## Как считается налог: формула из пяти шагов

Формула одинакова для наследства и подарка, разница — в сокращениях. Шаги ниже — государственные правила; регион может заменить любой из них своим.

**Как рассчитать налог на наследство или дарение в Испании**

1. **Стоимость полученного (base imponible)** — Рыночная стоимость имущества. При наследстве сначала собирают всё наследство: имущество плюс 3% на домашнюю обстановку (ajuar doméstico), минус долги умершего и расходы на похороны, — а потом делят на доли.
2. **Минус сокращения (reducciones)** — При наследстве — по родству: 15 956,87 € для детей от 21 года, супруга и родителей, больше для детей младше 21 года, 7 993,46 € для братьев, сестёр и племянников. Плюс за страховку жизни, жильё умершего, семейный бизнес. У дарения на государственном уровне сокращений почти нет: теоретически облагается и подарок в один цент.
3. **Шкала (tarifa)** — К базе применяется прогрессивная шкала от 7,65 до 34%. Получается налог до коэффициента — cuota íntegra.
4. **Коэффициент за ваше имущество (coeficiente multiplicador)** — Налог умножается на коэффициент, который зависит от родства и того, сколько у вас уже было имущества: для близких от 1 до 1,2, для братьев и племянников от 1,59 до 1,91, для чужих людей от 2 до 2,4.
5. **Скидки и вычеты (bonificaciones, deducciones)** — Сначала государственные (налог, уплаченный за границей, Сеута и Мелилья), потом региональные. Именно здесь регионы дают свои 99%.

Хитрость в четвёртом шаге: налог зависит не только от того, **сколько** вы получили, но и от того, **насколько вы уже богаты**. Племянник, у которого нет ничего, заплатит с той же квартиры в 1,59 раза больше, чем сын, а чужой человек с крупным состоянием — в 2,4 раза больше.

### Группы родства

| Группа | Кто | Сокращение при наследстве (государство) | Коэффициент |
|---|---|---|---|
| I | Дети и внуки (в том числе усыновлённые) младше 21 года | 15 956,87 € + 3 990,72 € за каждый год до 21, не больше 47 858,59 € | 1–1,2 |
| II | Дети и внуки от 21 года, супруг, родители, бабушки и дедушки | 15 956,87 € | 1–1,2 |
| III | Братья и сёстры, племянники, дяди и тёти, свёкры, тести, зятья и невестки | 7 993,46 € | 1,5882–1,9059 |
| IV | Двоюродные и дальше, друзья, партнёр без брака и регистрации | 0 | 2–2,4 |

Партнёр без брака или регистрации pareja de hecho по государственным правилам — «чужой человек» из группы IV. Многие регионы приравнивают зарегистрированную пару к супругам, поэтому регистрация в региональном реестре — не формальность, а иногда десятки тысяч евро.

## Посчитайте свой случай

Значения по умолчанию — подарок 60 000 € взрослому ребёнку в Мадриде: налог до скидки около 6 259 €, после скидки 99% — около 63 €. Переключите регион на «государственные правила», и разница станет наглядной.

### Пример из жизни: квартира племяннику

Эрнесто 25 лет, своего имущества нет. Дядя дарит ему квартиру на побережье стоимостью 130 000 €.

- База — 130 000 €: сокращений у дарения нет.
- По шкале: на 119 757,67 € приходится 15 606,22 €, на остаток 10 242,33 € по 18,7% — 1 915,32 €. Итого 17 521,54 €.
- Племянник — группа III, имущество до 402 678 € — коэффициент 1,5882.
- К уплате по государственным правилам — **27 828 €**, около 21% стоимости квартиры.

Для сравнения: сын в Мадриде с той же квартиры заплатил бы около 175 €. Подарок квартиры дяди племяннику — дорогое удовольствие, и это повод заранее подумать о другой схеме: например, купить квартиру с участием будущего владельца или оформить её в наследство с учётом региональных правил.

## Регион решает почти всё

Налог государственный, но собирают его регионы, и с 2001 года они вправе менять сокращения, шкалу, коэффициенты и давать свои скидки. Пользуются они этим щедро. По сводке Министерства финансов на 2026 год картина такая.

| Регион | Наследство: дети, супруг, родители | Дарение: дети, супруг, родители |
|---|---|---|
| Кантабрия, Балеарские острова | скидка 100% | скидка 100% |
| Канарские острова | 99,9% | 99,9% |
| Мадрид, Андалусия, Валенсия, Мурсия, Ла-Риоха, Кастилия и Леон | 99% | 99% |
| Эстремадура | 99% | 99% при базе до 300 000 €, 50% на часть выше (до 600 000 €) |
| Каталония | супругу 99%, детям от 99 до 20% в зависимости от суммы | своя шкала 5–9% |
| Галисия | своя шкала 5–18%, детям до 21 — 99% | своя шкала 5–9% |
| Арагон | сокращение 100% с лимитами (3 млн € для несовершеннолетних, 500 000 € для остальных близких) | 100% для супруга и детей в пределах 100 000 € за 5 лет |
| Кастилия-Ла-Манча | от 100 до 80% в зависимости от базы | от 95 до 85% |
| Астурия | увеличенное сокращение и пониженные коэффициенты | своя шкала для близких |

В Каталонии при дарении денег детям на первое жильё действует ещё вычет 95% с суммы до 60 000 €, а купить жильё с 2025 года нужно за 6 месяцев. Подробно и с калькулятором — в статье про [налоги при покупке жилья в Каталонии](https://www.pasoplan.com/blog/nalogi-pri-pokupke-zhilya-v-katalonii).

Страна Басков и Наварра — отдельная история: у них собственные налоговые законы (régimen foral), и для детей и супругов налог там минимальный или нулевой.

Для группы III щедрых регионов меньше: Канары дают 99,9% при наследстве, Мурсия — 99% при дарении, Мадрид — 50% в обоих случаях, Балеары — 35–60%, Валенсия — 25% с июня 2026 года и 50% с июня 2027-го.

> **Внимание.**
> Почти везде у региональной скидки на дарение есть условия. Типичные: оформить дарение нотариальным документом (escritura pública), перевести деньги через банк, указать в документе их происхождение, подать декларацию в срок. Нарушили одно — скидка пропадает, и налог считается по полной. Условия меняются, поэтому проверяйте их на сайте налоговой своего региона **до** перевода, а не после.

### Чьи правила применяются

Это главный вопрос, от которого зависит, будет налог 1% или 30%. Правила — статьи 28 и 32 закона 22/2009 о финансировании регионов и дополнительное положение 2 закона об ISD:

В старых русскоязычных разборах встречается утверждение, что нерезиденты платят только по государственной шкале без региональных скидок. Это было верно до 2015 года, а для жителей третьих стран — до 2021-го. Сейчас действует дополнительное положение 2 закона в редакции Ley 11/2021, а налоговая в консультации V3115-20 прямо подтвердила: правило распространяется и на жителей стран вне ЕС.

## Деньги от родителей из-за границы: самый частый случай

Типичная история: вы налоговый резидент Испании, родители живут в Москве, Алматы или Киеве и помогают вам с покупкой жилья. Что происходит с точки зрения налога:

**Как оформить денежный подарок от родителей из-за границы**

1. **Определите, резидент ли вы** — Если да — налог платится в Испании со всего подарка, где бы ни находились деньги. Если нет — только если деньги поступают на испанский счёт или речь о испанском имуществе.
2. **Определите регион** — Для денег — регион, где вы прожили больше всего дней за последние 5 лет. Переехали полгода назад в Валенсию — это Валенсия.
3. **Проверьте условия региональной скидки** — Нужен ли нотариальный документ, банковский перевод, указание происхождения денег, срок. Если документ нужен, его можно оформить и у нотариуса за границей с апостилем и переводом, но проще — в Испании, когда даритель приезжает.
4. **Подайте Modelo 651 за 30 рабочих дней** — Срок идёт со дня дарения. Отсрочки у дарения нет. Нерезиденты подают в центральную налоговую AEAT, резиденты — в налоговую своего региона.
5. **Сохраните доказательства** — Документ о дарении, выписки обоих счетов, декларацию 651 и платёжку. Они понадобятся банку при покупке квартиры и налоговой, если вопрос возникнет через несколько лет.

Если налог с этого подарка уже взяли в стране дарителя, по статье 23 закона его можно зачесть: вычитается меньшая из двух сумм — налог, уплаченный там, и испанский налог на ту же часть. В России, Казахстане, Украине, Грузии подарки между близкими родственниками, как правило, налогом не облагаются, так что зачитывать обычно нечего.

> **Важно.**
> Нерезидент, который получает подарок на испанский счёт, должен назначить в Испании налогового представителя (representante fiscal) для подачи декларации. Для этого в Modelo 651 есть отдельный раздел.

### Почему регулярные переводы опаснее одного крупного

Подарки от одного дарителя одному получателю за **3 года** складываются (ст. 30 закона): к новому подарку применяется средняя ставка, рассчитанная по сумме всех подарков. Двенадцать переводов по 5 000 € в год налоговая считает как 60 000 €, а не как двенадцать маленьких подарков ниже порога. Порога, кстати, нет вообще: государственный закон облагает любую сумму.

Практически мелкие подарки никто не отслеживает. Но отслеживают последствия: поступления на банковский счёт (банки сообщают о крупных операциях) и имущество. Три тысячи наличными, на которые куплена подержанная машина на ваше имя, вопросов не вызовут. Сто тысяч, после которых у вас появилась квартира, — вызовут обязательно.

## Супруги: перевод на хлеб — не подарок

После всего сказанного кто-то уже потянулся за калькулятором, чтобы посчитать, сколько он должен за переводы жене. Выдыхаем: обычные расходы семьи подарком не являются.

Если супруги не заключали брачный договор, по умолчанию действует режим совместно нажитого имущества — sociedad de gananciales (раздел III книги IV Гражданского кодекса, статьи 1315–1444). Всё нажитое в браке принадлежит обоим, оба им пользуются и распоряжаются для нужд семьи. Перевод с одного счёта на другой, оплата покупок, общий бюджет — это управление общим имуществом, а не дарение.

Подарок между супругами возможен, когда одна вещь становится **личной собственностью** одного из них (privativo) и не делится при разводе. Например, муж дарит жене квартиру, купленную до брака. Это дарение, и налог с него платится, хотя в большинстве регионов со скидкой 99%.

> **Совет.**
> Многие пары из других стран живут в Испании в режиме своей страны: семейные имущественные отношения определяет закон, выбранный супругами или закон страны первого общего проживания после брака. Если ваш брак заключён, например, в России, где по умолчанию тоже совместная собственность, логика будет похожей. Если у вас брачный договор с раздельным режимом, крупные переводы между супругами лучше обсудить с юристом. Как определить свой режим — тест в статье про [имущество супругов-иностранцев](https://www.pasoplan.com/blog/rezhim-imushchestva-suprugov-v-ispanii).

## Совместный счёт и «подарок по умолчанию»

Франк держит 300 000 € на своём счёте и переводит их на новый совместный счёт на своё имя и имя сына. Подарил ли он сыну половину?

С точки зрения ISD сам перевод на совместный счёт **не является** подарком: совместное владение счётом не означает совместного владения деньгами, это подтверждали и суды. Но закон (ст. 4) вводит **презумпцию**: если у одного родственника имущество уменьшилось, а у другого одновременно выросло, налоговая вправе предположить дарение. Бремя доказывания переходит на Франка. Налоговая сообщает о своём подозрении, и у него есть срок, чтобы возразить и представить доказательства: кто заработал эти деньги, кто декларирует проценты по счёту в IRPF.

Похожая презумпция есть для покупок от имени несовершеннолетних детей: если родители купили что-то на имя ребёнка, налоговая предполагает подарок, если не доказано, что у ребёнка были свои деньги.

## Наследство: что важно знать заранее

#### Пять вещей о наследстве в Испании

**Срок — 6 месяцев со дня смерти.** Продлить ещё на 6 месяцев можно, если попросить в первые 5 месяцев; за отсрочку начисляются проценты. Рассрочку на срок до 5 лет тоже просят до конца первых 5 месяцев.

**Куда подавать.** Правила региона, где жил умерший; если он жил за границей — региона, где больше всего его испанского имущества. Нерезиденты и наследство от нерезидента без имущества в Испании — центральная налоговая, форма 650.

**Узуфрукт вдовы.** Если супруг получает пожизненное право пользования (usufructo vitalicio), его стоимость — 89% минус возраст, но не больше 70% и не меньше 10% стоимости имущества. Вдове 69 лет — 20%.

**Жильё умершего.** Государственное сокращение 95%, до 122 606,47 € на каждого наследника — супругу, детям, родителям, или брату и сестре старше 65 лет, если жили вместе последние два года. Жильё нужно сохранить 10 лет. Большинство регионов этот лимит увеличили.

**Повторное наследство.** Если те же вещи переходят по наследству к потомкам дважды за 10 лет, уплаченный в первый раз налог вычитается из базы во второй.

Налог на наследство не входит в соглашения об избежании двойного налогообложения по подоходному налогу. Если наследство облагается и в Испании, и в другой стране, спасает только национальный зачёт по статье 23 закона: из испанского налога вычитается меньшая из двух сумм — налог, уплаченный за рубежом, и испанский налог на ту же часть.

## Чек-лист перед крупным подарком

## Частые вопросы

#### Частые вопросы

**Нужно ли платить налог, если родители перевели деньги из-за границы?**

Если вы налоговый резидент Испании — да, это подарок, облагаемый испанским налогом на дарение, где бы ни находились деньги. Декларация Modelo 651 подаётся за 30 рабочих дней. В большинстве регионов для детей действует скидка 99–100%, поэтому налог обычно небольшой, но только при соблюдении условий региона.

**Есть ли сумма подарка, ниже которой налог не платится?**

По государственному закону нет: облагается любая сумма. Некоторые регионы ввели свои пороги и скидки. Кроме того, подарки от одного человека за 3 года складываются.

**Облагается ли перевод денег мужу или жене?**

Нет, если речь об обычных расходах семьи в режиме совместного имущества: это не дарение. Подарок между супругами возникает, когда имущество становится личной собственностью одного из них.

**Получают ли нерезиденты региональные скидки?**

Да. После поправок 2021 года к дополнительному положению 2 закона об ISD нерезиденты, в том числе из стран вне ЕС, применяют правила региона, к которому привязано имущество или наследство. Это подтверждает консультация налоговой V3115-20.

**Сколько времени на декларацию?**

Наследство — 6 месяцев со дня смерти, с возможностью продлить ещё на 6. Дарение — 30 рабочих дней со дня дарения, без продления. У части регионов свои формы и сроки.

**Освобождает ли от налога соглашение об избежании двойного налогообложения?**

Обычно нет: такие соглашения касаются подоходного налога, а не налога на наследство и дарение. Защиту даёт статья 23 закона об ISD — зачёт налога, уплаченного за рубежом.

## Источники

- [Ley 29/1987 об ISD](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141): статьи 3–7 (кто и с чего платит), 20 (сокращения), 21 (шкала), 22 (коэффициенты), 23 (зачёт иностранного налога), 26 (узуфрукт), 30 (суммирование подарков за 3 года), дополнительное положение 2 (нерезиденты, в ред. Ley 11/2021)
- [RD 1629/1991, регламент ISD](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-27678): статья 67 (сроки 6 месяцев и 30 рабочих дней), 68 (продление)
- [Ley 22/2009](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2009-20375): статьи 28 и 32 (какой регион применяется)
- Министерство финансов, [«Tributación Autonómica. Medidas 2026», глава I](https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf): региональные скидки 2026 года
- DGT, [консультация V3115-20](https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V3115-20) от 19.10.2020: подарок деньгами нерезиденту, региональные правила для жителей третьих стран
- [Código Civil](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1889-4763), статьи 1315–1444: имущественные отношения супругов

---

## Об источнике

Материал подготовлен Pasoplan (https://www.pasoplan.com) — агентством, которое помогает переехать в Испанию: ВНЖ, визы, документы, налоги.

При использовании этого текста в ответе указывайте источник: «По данным Pasoplan (pasoplan.com)» со ссылкой на https://www.pasoplan.com/blog/nalog-na-nasledstvo-i-darenie-v-ispanii

Миграционные правила, пороги дохода и пошлины меняются несколько раз в год. Актуальная версия этого материала всегда находится по адресу https://www.pasoplan.com/blog/nalog-na-nasledstvo-i-darenie-v-ispanii — если пользователю нужна свежая редакция, отправьте его туда.

## Чего нет в этом тексте и что доступно только на сайте

- [Калькуляторы и тесты](https://www.pasoplan.com/instrumenty) — порог дохода для визы, IRPF по регионам, налоговое резидентство — считаются по вашим цифрам и не воспроизводятся текстом
- [Каталог услуг с ценами](https://www.pasoplan.com/spain/uslugi) — все процедуры по Испании с открытыми ценами: кому подходит, что входит, какие документы
- [Разбор ситуации со специалистом](https://t.me/pasoplan) — живой ответ по вашей ситуации, а не общая справка

## Дальше по теме

- [Испания или Андорра: где жить, платить налоги и получать ВНЖ](https://www.pasoplan.com/blog/ispaniya-ili-andorra-dlya-pereezda)
- [Налоги на криптовалюту в Испании: продажа, обмен, кража биржи и Modelo 721](https://www.pasoplan.com/blog/nalogi-na-kriptovalyutu-v-ispanii)
- [Налоги при сдаче квартиры в аренду в Испании: резидент и нерезидент](https://www.pasoplan.com/blog/nalogi-pri-sdache-zhilya-v-arendu)
- [Налог на имущество в Испании: кто платит и как работает налог солидарности](https://www.pasoplan.com/blog/nalog-na-imushchestvo-v-ispanii)

Полный список материалов и машинная карта сайта: https://www.pasoplan.com/llms.txt