# Автономо или Sociedad Limitada: что выбрать фрилансеру в Испании > Автономо или своя компания SL: взносы, IRPF, налог на прибыль и дивиденды, ответственность, отчётность и ВНЖ. Калькулятор показывает, с какого дохода SL выгоднее. **Источник:** Pasoplan — агентство по переезду в Испанию: ВНЖ, визы, документы. **Канонический адрес материала:** https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada **Раздел:** Блог Pasoplan — Работа и бизнес **Опубликовано:** 2026-10-11 **Актуально на:** 2026-10-11 --- Фрилансер в Испании может работать в двух формах: как автономо (физическое лицо, которое само платит взносы и IRPF) или через свою компанию Sociedad Limitada (SL). Совет «открой SL, там налог меньше» звучит часто, но работает только с определённого дохода: у компании свои расходы, двойное налогообложение прибыли и обязательные взносы администратора. Ниже — полный разбор: как считаются взносы и налоги в каждой форме, калькулятор «сколько останется на руки» на ставках налоговой, ответственность и отчётность, а главное — что выбрать, если от формы бизнеса зависит ваш ВНЖ. **Коротко** | Параметр | Значение | | --- | --- | | Автономо | Вы сами себе бизнес: прибыль облагается IRPF по прогрессивной шкале с верхней ставкой 45–54% в зависимости от региона | | SL | Компания платит налог на прибыль 21–25%, вы — IRPF с зарплаты и 19–30% с дивидендов | | Взносы | Автономо — по таблице от дохода; администратор SL с контролем тоже в RETA, по базе не ниже минимальной для societario | | Ответственность | Автономо отвечает всем имуществом, участник SL — в пределах вклада | | Когда SL выгоднее | Обычно с прибыли от 80–100 тысяч евро в год, если не выводить всё дивидендами | | Для ВНЖ кочевника | Подходит автономо с иностранными клиентами; своя испанская SL кочевника не делает | ## Главное различие в одной таблице | | Автономо | Sociedad Limitada | |---|----------|-------------------| | Кто ведёт бизнес | Вы как физическое лицо | Компания, вы — участник и администратор | | Регистрация | Налоговая (форма 036/037) и Seguridad Social, в тот же день | Название, счёт с капиталом, нотариус, торговый реестр, налоговый номер компании | | Ответственность по долгам | Всем личным имуществом | В пределах вклада в капитал; администратор отвечает за нарушения | | Налог на прибыль | IRPF по шкале: государственная плюс региональная часть | Налог на прибыль компании, потом IRPF с зарплаты и дивидендов | | Взносы | Таблица по доходу, от 200 € с небольшим в месяц | Администратор с контролем в RETA; взносы платятся даже без зарплаты | | Учёт | Книги доходов и расходов | Полная бухгалтерия, годовая отчётность в торговый реестр | | Отчётность | Квартальные IRPF (130) и НДС (303), годовая Modelo 100 | Квартальный НДС, авансы по налогу на прибыль (202), годовая Modelo 200, отчётность в реестр | | Как закрыть | Снятие с учёта за один день | Ликвидация через нотариуса и реестр | | Режим Бекхэма | Закрыт | Администратор может войти, кроме холдинговых компаний | Дальше по каждой строке, где кроются деньги и риски. ## Как платит автономо ### Взносы RETA С 2023 года взнос автономо зависит от реального дохода. Доход для таблицы — выручка минус расходы, минус ещё 7% на общие расходы. Чем выше доход, тем выше минимальная база и взнос. Таблица действует в 2026 году без изменений: её продлил RDL 3/2026, пока не принят новый бюджет. Ставка взноса в 2025 году — {String(RETA_RATE).replace('.', ',')}% от базы, в 2026-м — 31,5% (MEI вырос до 0,9%). Таблица 2026 года со взносами и калькулятор тарифа — в статье о [взносах автономо](https://www.pasoplan.com/blog/vznosy-avtonomo-tablica-tarifov). {tiers.map((i) => ( ))}
Доход в месяц доМинимальная базаВзнос в месяц, примерно
{RETA_TIERS[i][0] === Infinity ? 'больше 6 000 €' : money(RETA_TIERS[i][0])} {RETA_TIERS[i][1].toLocaleString('ru-RU')} € {money(RETA_TIERS[i][1] * RETA_RATE / 100)}
Это выборка из 15 ступеней таблицы, по минимальной базе. Базу можно выбрать и выше, а в конце года Seguridad Social сверяет взносы с доходом по налоговой декларации и доначисляет или возвращает разницу. Новый автономо может первые 12 месяцев платить льготные **{RETA_FLAT_MONTHLY} € в месяц** (статья 38 ter закона о самозанятых). Ещё 12 месяцев льгота продлевается, если доход ниже SMI ({SMI.monthly.toLocaleString('ru-RU')} € в месяц в 14 выплатах в {SMI.year} году). С 2026 года сумму льготы должен устанавливать бюджет. Бюджет на 2026 год не принят, и мы не нашли официального документа, который сохраняет или меняет 80 €: перед регистрацией уточните сумму в Seguridad Social. ### IRPF Прибыль автономо облагается обычной прогрессивной шкалой IRPF вместе с другими доходами. Из выручки вычитаются расходы по деятельности, взносы RETA и ещё 5% «трудно подтверждаемых расходов» (до 2 000 € в год). Ставка растёт ступенями: при большой прибыли верхняя ставка государственной и региональной частей вместе — от 45% до 54% в зависимости от региона. Каждый квартал автономо платит аванс 20% от прибыли (Modelo 130), если клиенты не удерживают налог сами. Испанские компании удерживают 15% (7% в первые три года деятельности) с каждого счёта специалиста, и тогда Modelo 130 обычно не подают. ## Как платит SL и её владелец ### Налог на прибыль компании Общая ставка — 25%. Для небольших компаний закон 7/2024 снижает её постепенно: | Год начала периода | Микропредприятие (выручка до 1 млн €) | Небольшая компания (выручка до 10 млн €) | |---|---|---| | 2025 | 21% до 50 000 €, 22% сверху | 24% | | 2026 | 19% до 50 000 €, 21% сверху | 23% | | 2027 | 17% до 50 000 €, 20% сверху | 22% | | 2028 | 17% до 50 000 €, 20% сверху | 21% | Новая компания в первый год с прибылью и следующий платит 15% (статья 29.1 закона о налоге на прибыль), но не ниже 10% от базы. Льгота не действует, если ту же деятельность в предыдущем году вёл человек, которому принадлежит больше 50% компании. **Для фрилансера, который переводит свою практику автономо в SL, это значит: 15% не будет.** ### Зарплата администратора и дивиденды Деньги из компании вы получаете двумя путями: - **зарплата или вознаграждение администратора** — для компании это расход, для вас доход по шкале IRPF; - **дивиденды** из прибыли после налога — облагаются по шкале базы сбережений: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 30% сверху. Компания удерживает 19% при выплате, остальное доплачивается в декларации. Если деньги не выводить, они остаются в компании, облагаются только налогом на прибыль и могут работать там: на технику, резерв, инвестиции. Именно поэтому SL выгодна тем, кто **не тратит весь доход**. ### Взносы администратора Участник SL, который контролирует компанию, обязан состоять в RETA как «автономо societario». Контроль закон (статья 305 общего закона о Seguridad Social) предполагает, если у участника вместе с семьёй, живущей с ним, не меньше половины капитала, если у него самого треть капитала и он работает в компании или четверть капитала и он ею управляет. Взнос платится и при нулевой зарплате. Минимальная база для societario в 2025 году — 1 000 € в месяц, на 2026 год разъяснение Seguridad Social (BNR 05/2026) называет нижнюю границу 1 424,40 € при годовой сверке. Точную сумму на свой год уточняйте в Seguridad Social. > **Внимание.** > Самая частая ошибка расчётов «SL выгоднее» — забыть про администратора. Взносы RETA за себя платит и автономо, и владелец SL, а компания добавляет к ним бухгалтерию, отчётность в реестр и налог на дивиденды. Сравнивать нужно то, что остаётся на руках, а не ставку 25% против 47%. ## Калькулятор: сколько останется на руки Калькулятор считает обе формы на одной выручке. Автономо — тем же движком, что [калькулятор IRPF](https://www.pasoplan.com/spain/kalkulyator-irpf): взносы по таблице, IRPF по шкале региона. Для SL он перебирает зарплату администратора шагом 500 € и показывает лучший расклад «зарплата плюс дивиденды». Расходы на содержание SL по умолчанию — условные 2 400 € в год: впишите свою сумму из предложения бухгалтера. Что видно на расчётах по ставкам 2025 года (условные примеры, расходы деятельности 10% выручки, содержание SL 2 400 €): - **При выручке 30–60 тысяч евро** автономо выигрывает или равен SL во всех регионах: экономия на налоге съедается взносами администратора, бухгалтерией и налогом на дивиденды. - **При 80 тысячах** формы почти сравниваются: в Мадриде автономо всё ещё выгоднее примерно на 1 000 €, в Валенсии и Каталонии разница меньше 400 €. - **При 100 тысячах** SL выигрывает от 400 € в Мадриде до 2 000 € в Валенсии, **при 150 тысячах** — от 2 500 € до 6 800 € в год. - Если прибыль **не выводить** полностью, а оставлять в компании, SL становится выгодной раньше. Разница между регионами здесь заметнее, чем кажется: высокая региональная шкала (Валенсия, Каталония) сильнее бьёт по автономо, а налог на прибыль и дивиденды от региона не зависят. ## Ответственность, расходы и отчётность ### Кто отвечает по долгам Автономо отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом (статья 1911 Гражданского кодекса). Смягчить это можно статусом предпринимателя с ограниченной ответственностью (ERL, статья 8 закона 14/2013): основное жильё стоимостью до 300 000 € выводится из-под долгов бизнеса, если запись сделана в торговом реестре и реестре собственности. На налоговые долги и долги перед Seguridad Social защита в полной мере не распространяется. Участник SL рискует только вкладом в капитал. Но администратор лично отвечает, если нарушил закон: например, не созвал ликвидацию при убытках или не сдавал отчётность. Пока капитал меньше 3 000 €, компания должна откладывать в резерв минимум 20% прибыли, а при ликвидации участники отвечают солидарно на разницу до 3 000 €. ### Сколько стоит содержать У автономо из обязательного — взносы. Бухгалтер (gestoría) по желанию: многие фрилансеры ведут квартальные декларации сами. У SL дополнительно: - полная бухгалтерия по плану счетов и годовая отчётность (cuentas anuales), которую подают в торговый реестр; - годовая декларация по налогу на прибыль (Modelo 200) и, если компания уже платила налог, авансы (Modelo 202) в апреле, октябре и декабре; - декларации по удержаниям с зарплаты администратора и с дивидендов; - нотариус и реестр при открытии, изменениях устава и закрытии. Цены услуг бухгалтеров мы не приводим: они зависят от города и объёма операций. Попросите у двух-трёх бухгалтеров предложения на год и подставьте сумму в калькулятор. ## Что выбрать, если от этого зависит ВНЖ Форма бизнеса — не только налоговый вопрос. Для иностранца она определяет, по какому основанию он живёт в Испании. **Виза цифрового кочевника.** Она для тех, кто работает на компании за пределами Испании. Фрилансер-кочевник обычно регистрируется в Испании как автономо: работать на испанских клиентов разрешено, но не больше {uge.spanishClientsShare.value}% объёма. Собственная испанская SL кочевника не делает: работа на свою компанию в Испании — это уже не удалённая работа на иностранную. Подробно — на [странице визы цифрового кочевника](https://www.pasoplan.com/spain/digital-nomad-visa) и в статье о [профессиях, которые подходят под визу](https://www.pasoplan.com/blog/viza-cifrovogo-kochevnika-professii). **ВНЖ для работы на себя (cuenta propia).** Подходит и автономо, и учредителю компании: нужен бизнес-план, средства на запуск и проживание, разрешения на деятельность. Первое разрешение выдаётся на год и подаётся через консульство. Про услугу — [ВНЖ для работы на себя](https://www.pasoplan.com/spain/work-in-spain/self-employed). **Предпринимательский ВНЖ по закону 14/2013.** Для инновационного проекта с одобрением ENISA. Здесь почти всегда нужна компания: подробности на [странице стартап-визы](https://www.pasoplan.com/spain/startup-visa). **Режим Бекхэма.** Автономо в режим не входят, кроме предпринимательской деятельности с одобрением ENISA. Администратор компании может войти в режим независимо от своей доли, если компания не холдинговая (entidad patrimonial). Это аргумент за SL для тех, кто переезжает с высоким доходом: подробно в статье о [режиме Бекхэма](https://www.pasoplan.com/blog/rezhim-bekhema-kto-mozhet-poluchit). **Работа по найму.** Если вы пока выбираете между наймом и работой на себя, сравнение разрешений, пособий и налогов — в статье [работа по найму или автономо](https://www.pasoplan.com/blog/rabota-po-najmu-ili-autonomo-cuenta-ajena-propia). **Продление ВНЖ.** У автономо доход подтверждают декларации и [справка об уплате взносов RETA](https://www.pasoplan.com/blog/certificado-reta-dlya-autonomo). У владельца SL — отчётность компании, декларации по налогу на прибыль и его собственные декларации IRPF. Во втором случае документов больше, и в них легче найти несоответствие. ## Как начать: два маршрута **Как зарегистрироваться автономо** 1. **Получите NIE и цифровую подпись** — Без NIE регистрация невозможна, без certificado digital или Cl@ve неудобно подавать декларации онлайн. 2. **Выберите вид деятельности (epígrafe IAE)** — От него зависят удержания клиентов и НДС. Специалисты свободных профессий — раздел 2, предприниматели — раздел 1. 3. **Подайте форму 036 или 037 в налоговую** — Дата начала деятельности, режим НДС, адрес деятельности. 4. **Встаньте на учёт в RETA** — Через сайт Seguridad Social (Import@ss) до начала работы. Укажите ожидаемый доход и попросите льготный взнос, если положен. 5. **Настройте учёт и календарь** — Книги доходов и расходов, нумерация счетов, квартальные Modelo 130 и 303, годовые 390 и 100. **Как открыть SL** 1. **Зарезервируйте название** — Сертификат об отсутствии такого же названия в Центральном торговом реестре. 2. **Откройте счёт и внесите капитал** — Банк выдаёт справку о взносе. Минимум — 1 евро, но до 3 000 € действуют правила о резерве и солидарной ответственности. 3. **Подпишите устав у нотариуса** — Учредительный акт, устав, назначение администратора. Можно через электронную систему CIRCE и пункт поддержки предпринимателей (PAE). 4. **Получите налоговый номер и зарегистрируйте компанию** — Временный NIF компании, запись в торговом реестре, затем постоянный NIF. 5. **Поставьте на учёт компанию и себя** — Форма 036 для компании, RETA для администратора, при найме сотрудников — регистрация работодателя в Seguridad Social. Помочь с открытием SL можем через регистрацию компании, а дальше — с ведением учёта. ## Когда переходить из автономо в SL Многие начинают автономо и переходят в SL, когда бизнес вырастает. Сигналы, что пора посчитать переход: Переход не обнуляет историю: льготная ставка 15% для новых компаний не применяется, если вы вели ту же деятельность как автономо в предыдущем году и владеете больше 50% SL. Переносить ли в компанию технику, договоры и клиентов — решайте с бухгалтером до регистрации. #### Ошибки при выборе формы 1. **Сравнивать ставки, а не деньги на руках.** 25% налога на прибыль не означают, что SL дешевле: деньги нужно ещё вывести. 2. **Забыть про взносы администратора.** Они платятся и без зарплаты. 3. **Открыть SL ради визы кочевника.** Своя испанская компания не делает вас удалённым работником иностранной. 4. **Рассчитывать на 15% для новой компании,** переводя туда свою практику автономо. 5. **Платить себе всё дивидендами без расчёта.** Небольшая зарплата часто выгоднее: калькулятор подбирает её сам. 6. **Пропускать квартальные декларации,** потому что «годовая всё закроет». У автономо и у SL квартальные формы самостоятельные. ## Словарь #### Словарь терминов: автономо и компания **Autónomo (trabajador por cuenta propia)** — физическое лицо, которое ведёт деятельность на себя и состоит в RETA. **RETA** — специальный режим Seguridad Social для самозанятых. **Autónomo societario** — участник и администратор компании, который обязан состоять в RETA. **Sociedad Limitada (SL, SRL)** — общество с ограниченной ответственностью. **Impuesto sobre Sociedades (IS)** — налог на прибыль компании, годовая форма Modelo 200. **Microempresa** — для налога на прибыль компания с выручкой до 1 млн € в год. **Dividendos** — часть прибыли после налога, выплаченная участникам. **Retención** — налог, который плательщик удерживает при выплате: клиент со счёта специалиста, компания с зарплаты и дивидендов. **ERL (Emprendedor de Responsabilidad Limitada)** — статус автономо, который защищает основное жильё от долгов бизнеса. **Cuentas anuales** — годовая бухгалтерская отчётность компании, подаётся в торговый реестр. Если решили начать как автономо — поможем выбрать вид деятельности, зарегистрироваться в налоговой и Seguridad Social и не пропустить льготный взнос. ## Частые вопросы #### Частые вопросы **С какого дохода SL выгоднее автономо?** По ставкам 2025 года и при содержании компании около 2 400 € в год SL начинает выигрывать примерно с 80–100 тысяч евро выручки, если всю прибыль выводить дивидендами. Если часть прибыли остаётся в компании, порог ниже. Проверьте на своих цифрах в калькуляторе статьи. **Нужно ли владельцу SL платить взносы автономо?** Да, если он администратор и контролирует компанию. Он состоит в RETA как автономо-societario и платит взнос даже без зарплаты. Минимальная база для этой группы выше, чем у обычного автономо с небольшим доходом. **Можно ли получить визу цифрового кочевника через свою SL?** Нет, если компания испанская. Виза — для удалённой работы на компании за пределами Испании. Фрилансер-кочевник регистрируется как автономо, и испанские клиенты могут давать не больше 20% объёма работы. **Какой налог на прибыль у новой SL?** 15% в первый год с прибылью и следующий. Но если ту же деятельность в предыдущем году вёл участник с долей больше 50%, например как автономо, льгота не применяется. Для микропредприятий в 2025 году действует шкала 21% и 22%, в 2026 году — 19% и 21%. **Сколько платит автономо в первый год?** Новый автономо может первые 12 месяцев платить льготный взнос 80 € в месяц. С 2026 года размер льготы должен устанавливать бюджет; бюджет пока не принят, поэтому сумму уточняйте в Seguridad Social при регистрации. **Отвечает ли автономо личным имуществом?** Да, всем имуществом. Статус ERL позволяет вывести из-под долгов бизнеса основное жильё стоимостью до 300 000 €, но не защищает от налоговых долгов и долгов перед Seguridad Social в полной мере. **Может ли владелец SL войти в режим Бекхэма?** Администратор компании может получить режим независимо от своей доли, если компания не холдинговая. Автономо в режим не входят, кроме предпринимательской деятельности, одобренной ENISA. **Какую минимальную сумму нужно внести в капитал SL?** 1 евро. Но пока капитал меньше 3 000 €, компания откладывает в резерв минимум 20% прибыли, а при ликвидации участники отвечают солидарно на недостающую до 3 000 € сумму. ## Источники - AEAT, [ставки налога на прибыль](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/que-base-imponible-se-determina-sociedades/tipo-impositivo.html) и [новшества Ley 7/2024](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/novedades-impuesto-sobre-sociedades/novedades-normativa-2024.html): микропредприятия и небольшие компании в 2025–2028 годах - [Ley 27/2014 о налоге на прибыль](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328), статья 29.1: 15% для новых компаний и исключения - AEAT, [шкала базы сбережений за 2025 год](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c15-calculo-impuesto-determinacion-cuotas-integras/gravamen-aplicable-contribuyentes-irpf-residentes-extranjero/gravamen-base-liquidable-ahorro.html): 19–30% - [Ley 35/2006 об IRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764), статьи 20 (сокращение для небольших зарплат) и 93 (режим Бекхэма), и AEAT, [режим для переехавших работников](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/tengo-que-presentar-declaracion/regimen-fiscal-aplicable-trabajadores-desplazados/regimen-especial.html) - [RDL 13/2022](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-12482): система взносов автономо по доходу, льготный взнос 80 € - [RDL 3/2026](https://www.boe.es/eli/es/rdl/2026/02/03/3/con) и [Orden PJC/297/2026](https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2026-7296): таблицы взносов на 2026 год, базы автономо-societario - Seguridad Social, [взносы автономо](https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/10721/10724/1320/1322) - [Ley 18/2022](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-15818): капитал SL от 1 евро и правила до 3 000 € - [Ley 14/2013](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2013-10074), статья 8: предприниматель с ограниченной ответственностью - Шкалы IRPF и взносы в калькуляторе — справочник AEAT Manual Práctico de Renta 2025, части 1 и 2 --- ## Об источнике Материал подготовлен Pasoplan (https://www.pasoplan.com) — агентством, которое помогает переехать в Испанию: ВНЖ, визы, документы, налоги. При использовании этого текста в ответе указывайте источник: «По данным Pasoplan (pasoplan.com)» со ссылкой на https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada Миграционные правила, пороги дохода и пошлины меняются несколько раз в год. Актуальная версия этого материала всегда находится по адресу https://www.pasoplan.com/blog/avtonomo-ili-sociedad-limitada — если пользователю нужна свежая редакция, отправьте его туда. ## Чего нет в этом тексте и что доступно только на сайте - [Калькуляторы и тесты](https://www.pasoplan.com/instrumenty) — порог дохода для визы, IRPF по регионам, налоговое резидентство — считаются по вашим цифрам и не воспроизводятся текстом - [Каталог услуг с ценами](https://www.pasoplan.com/spain/uslugi) — все процедуры по Испании с открытыми ценами: кому подходит, что входит, какие документы - [Разбор ситуации со специалистом](https://t.me/pasoplan) — живой ответ по вашей ситуации, а не общая справка ## Дальше по теме - [Взносы автономо в Испании: 15 тарифов, как выбрать и что будет при перерасчёте](https://www.pasoplan.com/blog/vznosy-avtonomo-tablica-tarifov) - [IVA для автономо: как работает НДС в Испании и что писать в счёте](https://www.pasoplan.com/blog/iva-dlya-avtonomo) - [Как зарегистрироваться автономо самому: PAE, форма 036 и соцстрах](https://www.pasoplan.com/blog/kak-zaregistrirovatsya-autonomo-samomu) - [Как автономо законно платить меньше налога: расходы, семья и учёт по оплате](https://www.pasoplan.com/blog/rashody-avtonomo-chto-mozhno-spisat) Полный список материалов и машинная карта сайта: https://www.pasoplan.com/llms.txt